開開集團資金流動的渠道管理研究.pdf

1、當下的中國正在進行著產(chǎn)業(yè)結構性調整，去產(chǎn)能化，國有企業(yè)改革等一系列的變革，市場必然承受改革帶來的陣痛，以銀行為代表的金融機構不斷地收縮實體企業(yè)的資金融資額度，使企業(yè)面臨前所未有的資金壓力。企業(yè)高效的運用存量資金，加快流轉是應對資金緊缺壓力的方法。企業(yè)必須有效地打通內部及外延的資金渠道，避免資金分割成堰塞湖導致缺乏流動性，最終面臨資金斷裂的風險。
　　本文所研究的資金流動渠道管理是指通過業(yè)務設計和管理工具使得企業(yè)集團的資金在體系內流

2、動順暢和快速有效，提高企業(yè)運營的效率。資金在體系內流動的體系是指本文研究的對象開開集團總部與分部的關系，實際同一控制下的上市主體和非上市主體之間的關系，實際同一控制下的境外企業(yè)和境內企業(yè)的關系，實際可控制的上下游企業(yè)的關系。
　　本文研究資金流動渠道管理原因有三方面。第一方面原因，經(jīng)濟現(xiàn)狀對企業(yè)資金運營能力的挑戰(zhàn)是本文研究資金流動渠道管理。第二方面原因，現(xiàn)有的企業(yè)資金管理理論范圍研究的是集團資金集中式管理和營運資金管理方面的內容，

3、少有涉及企業(yè)資金流動的渠道管理方面。第三方面，現(xiàn)有的研究文獻描述的研究對象主要是基于股權控制范圍內的集團體系，而現(xiàn)實中集團里既有上市主體和非上市主體的普遍同時存在，境內公司和境外公司的同時存在，實際控制下多個非股權控制的法入主體同時存在，資金的流動范圍將三種狀態(tài)視為一個體系，這樣才有利于實現(xiàn)企業(yè)整體資金的運作效果。
　　本文通過對歷史文獻地閱讀和研究后總結出資金管理的現(xiàn)有思路，再結合開開集團資金管理現(xiàn)存問題和管理方法，用創(chuàng)新性和可

4、操作性為研究要求，從而研究出有區(qū)別于現(xiàn)有資金管理文獻的資金流動渠道管理方案。
　　本文提出適應經(jīng)濟環(huán)境，符合法律要求的資金渠道解決方案，還研究了因資金流動而產(chǎn)生往來款的相應會計核算方法和因資金流動而產(chǎn)生的稅務風險防范方案，從會計和稅務兩側支持資金流動的可行性。
　　由于未發(fā)現(xiàn)很適合本文可借鑒的資金管理文獻，因此本文的研究主要靠作者本人的工作經(jīng)驗進行提煉，同時憑作者本人的知識范圍思考可拓展的空間而成。正因為缺少參考的同類文獻，