基于風(fēng)險(xiǎn)管理的商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究[文獻(xiàn)綜述]

1、畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）文獻(xiàn)綜述題目：基于風(fēng)險(xiǎn)管理的商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究一、前言部分內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制。內(nèi)部控制作為銀行內(nèi)部的管理控制系統(tǒng)，是商業(yè)銀行為保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)的有效進(jìn)行，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤與舞弊，保證資料的真實(shí)、合法、完整而制定和實(shí)施的政策與程序。完善的內(nèi)部控制是商業(yè)銀行推行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成

2、部分，也是商業(yè)銀行審慎經(jīng)營(yíng)的前提。商業(yè)銀行的核心能力是風(fēng)險(xiǎn)管理能力，商業(yè)銀行是否愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、是否能夠妥善管理風(fēng)險(xiǎn)，將決定商業(yè)銀行的盈虧和生死。因此，如何建立一套完整、有效、合理的內(nèi)部控制體系以維護(hù)銀行資產(chǎn)完整、保持資金合理流動(dòng)、規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為已成為國(guó)有商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理中所面臨的一項(xiàng)重要課題。本文首先闡述了商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的內(nèi)涵及內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理整合的可行性，然后對(duì)其現(xiàn)狀進(jìn)行分析并找出存在的問題，在此基礎(chǔ)上建立風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控

3、制新機(jī)制。從而讓商業(yè)銀行健全內(nèi)部控制，防范各種風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)全面經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。本文屬于以風(fēng)險(xiǎn)管理為基礎(chǔ)，根據(jù)學(xué)到的財(cái)務(wù)管理理論知識(shí)并結(jié)合商業(yè)銀行內(nèi)部控制現(xiàn)狀撰寫的應(yīng)用型論文，對(duì)提高商業(yè)銀行內(nèi)部控制水平，增強(qiáng)其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力具有現(xiàn)實(shí)意義。二、主題部分（一）國(guó)外對(duì)于基于風(fēng)險(xiǎn)管理的商業(yè)銀行內(nèi)部控制問題的研究（一）國(guó)外對(duì)于基于風(fēng)險(xiǎn)管理的商業(yè)銀行內(nèi)部控制問題的研究西方商業(yè)銀行都建立了全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架，對(duì)各類業(yè)務(wù)、各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理和控制，并根據(jù)各自

4、的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理需要，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類。如摩根大通銀行將風(fēng)險(xiǎn)主要?jiǎng)澐譃樾庞蔑L(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、權(quán)益風(fēng)險(xiǎn)，按照風(fēng)險(xiǎn)種類進(jìn)行管理和控制。在風(fēng)險(xiǎn)控制結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)上，主要考慮要保證銀行能夠形成強(qiáng)勢(shì)的、信息充分的風(fēng)險(xiǎn)文化，使銀行在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策時(shí)，能夠在風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)之間進(jìn)行平衡，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)股東回報(bào)最大化。因此，風(fēng)險(xiǎn)控制的要點(diǎn)是要保證銀行的經(jīng)營(yíng)行為要與對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的承受能力保持一致，避免造成過大的風(fēng)險(xiǎn)壓力。降低和控制風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行生存和發(fā)展

5、的首要任務(wù)。實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制(中國(guó)人民銀行《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》)。易新平（2005）指出風(fēng)險(xiǎn)管理是針對(duì)管理設(shè)定的目標(biāo)而進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)防范和規(guī)避的管理活動(dòng)，是整個(gè)管理活動(dòng)中的重要組成部分。它一般包括風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和戰(zhàn)略的設(shè)定、風(fēng)具體活動(dòng)并不都是內(nèi)部控制要做的，特別是內(nèi)控并不負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的具體設(shè)立。黃國(guó)軒（2008）指出內(nèi)部控制是指公司為了保證戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而對(duì)公司戰(zhàn)略制定和經(jīng)

6、營(yíng)活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)予以管理的相關(guān)制度安排。內(nèi)部控制是由公司董事會(huì)、管理層及全體員工共同參與的一項(xiàng)活動(dòng)包括內(nèi)部控制機(jī)制和內(nèi)部控制制度兩個(gè)方面。黃國(guó)軒（2008）指出風(fēng)險(xiǎn)管理一般指公司用于管理、監(jiān)控和控制其風(fēng)險(xiǎn)的一整套政策和程序其目的是通過辨別、測(cè)量、分析、報(bào)告、監(jiān)控和處理公司面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)公司承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)模與結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)之間的平衡。風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的但關(guān)鍵是如何管理好風(fēng)險(xiǎn)將各種可能突然侵襲公司資源的風(fēng)險(xiǎn)降到最小在一定的風(fēng)險(xiǎn)范圍

7、內(nèi)贏利使公司資產(chǎn)和資本受到最大程度的保護(hù)。鮑建青（2009）指出內(nèi)部控制是企業(yè)董事會(huì)、管理層對(duì)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理以及外部風(fēng)險(xiǎn)管理過程中可能出現(xiàn)的操作性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，保證企業(yè)所有的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合企業(yè)既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的一種組織行為。內(nèi)部控制作為管理層為提高和完成既定的目標(biāo)而建立起來的各種控制的總體系，它是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制。內(nèi)部控制是一個(gè)過程，

8、是商業(yè)銀行管理工作中不可分割的一部分，而不是附加的部分。內(nèi)部控制是商業(yè)銀行建立現(xiàn)代企業(yè)制度的客觀要求，也是商業(yè)銀行防范金融風(fēng)險(xiǎn)的有效手段。2、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理整合的可行性對(duì)于我國(guó)商業(yè)銀行而言，風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制均不是陌生的內(nèi)容，但是在實(shí)際工作中，商業(yè)銀行內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開展卻不能盡如人意。作為商業(yè)銀行安全穩(wěn)健發(fā)展的重要保障，風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的開展不應(yīng)該是分割開的，而應(yīng)是相互融合有機(jī)發(fā)展的一個(gè)整體。易新平（2005）指出內(nèi)部控