金融資產(chǎn)張琛

1、項目公允價值計量變動計入當期損益持有至到期投資可供出售的金融資產(chǎn)取得借：交易性金融資產(chǎn)—成本差投資收益費用應收利息（應收股利）貸：銀行存款借：持有至到期投資—成本投資面值應收利息貸：銀行存款借或貸：持有至到期投資—利息調(diào)整差額股票：借：可供出售金融資產(chǎn)—成本公允價值費用應收股利貸：銀行存款債券：借：可供出售金融資產(chǎn)—成本面值應收利息貸：銀行存款借或貸：可供出售金融資產(chǎn)——利息調(diào)整差對方宣告借：應收利息（應收股利）貸：投資收益交易性金融資

2、產(chǎn)—成本分期一次還本借：應收利息票面利息貸：投資收益帳面價值實際利率借或貸：持有至到期投資—利息調(diào)整差額一次還本付息借：持有至到期投資—應計利息票面利息貸：投資收益帳面價值實際利率借或貸：持有至到期投資—利息調(diào)整差額債券：債券：分期付息一次還本借：應收利息貸：投資收益借或貨：可供出售金融資產(chǎn)—利息調(diào)整一次還本付息借：可供出售金融資產(chǎn)—應計利息貸：投資收益借或貸：可供出售金融資產(chǎn)——利息調(diào)整股票：股票：借：應收股利貸：可供出售金融資產(chǎn)——

3、成本投資收益資表日變動增值公＞帳借：交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動貸：公允價值變動損益減值公＜帳借：公允價值變動損益貨：交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動——公允價值＞帳面價值借：可供出售金融資產(chǎn)——公允價值變動貸：資本公積——其他資本公積公允價值＜帳面價值借：資本公積——其他資本公積貸：可供出售金融資產(chǎn)——公允價值變動減值——借：資產(chǎn)減值損失貸：持有至到期投資減值準備借：資產(chǎn)減值損失貸：資本公積——其他資本公積可供出售金融資產(chǎn)——公允價值變動

4、減值恢復——借：持有至到期投資減值準備貸：資產(chǎn)減值損失借：可供出售金融資產(chǎn)——公允價值變動貸：資產(chǎn)減值損失或權(quán)益性借：可供出售金融資產(chǎn)——公允價值變動貸：資本公積——其他資本公積重分類——借：可供出售金融資產(chǎn)—成本持有至到期投資減值準備貸：持有至到期投資—成本—利息調(diào)整—應計利息貸或借：資本公積—其他資本公積借：可供出售金融資產(chǎn)—成本持有至到期投資減值準備貸：持有至到期投資—成本—利息調(diào)整—應計利息貸或借：資本公積—其他資本公積出售借：

5、銀行存款（借或貸）投資收益貸：交易性金融資產(chǎn)——成本——公允價值變動同時轉(zhuǎn)出公允價值變動借或貸：公允價值變動收益貨或值：投資收益或合并借：銀行存款借或貸：公允價值變動損益貸：交易性金融資產(chǎn)——成本（借或貸）——公允價值變動借或貸投資收益差借：銀行存款持有至到期投資減值準備貸：持有至到期投資——成本——利息調(diào)整——應計利息貸或借：投資收益差額借：銀行存款可供出售金融資產(chǎn)減值準備貸：可供出售金融資產(chǎn)——成本——利息調(diào)整——應計利息貸或借：投