關(guān)于海博股份在內(nèi)控制度

1、關(guān)于海博股份在內(nèi)控制度,2011年11月,徐金榮,建設(shè)方面的一些思考,——上海海博股份有限公司,海博股份公司作為一家從事出租車客運(yùn)和現(xiàn)代物流的公眾上市公司，于1996年6月6日在上海證券交易所正式掛牌交易，公司注冊(cè)資本51037萬元,旗下有獨(dú)資或控股企業(yè)65家，在職員工12800人。,一、公司基本情況介紹,起步較早，建立了完善的公司治理結(jié)構(gòu)；設(shè)立了符合公司經(jīng)營管理需要的組織機(jī)構(gòu)；遵循不相容職務(wù)分離的原則，合理設(shè)置部門和崗位，科學(xué)劃分

2、職責(zé)和權(quán)限；建立了諸多內(nèi)控制度；設(shè)立了專門的內(nèi)審部門，配備了專職審計(jì)人員。,二、公司內(nèi)控情況介紹,組織機(jī)構(gòu)圖,內(nèi)控隨著企業(yè)的發(fā)展需進(jìn)一步完善：,1、股份公司為尋求發(fā)展，不斷實(shí)施對(duì)外收購兼并，公司經(jīng)營規(guī)模不斷壯大，管理的范疇和難度也逐漸擴(kuò)大；,2、許多內(nèi)部控制制度內(nèi)容需進(jìn)一步延伸和拓展，科學(xué)性和系統(tǒng)性需進(jìn)一步加強(qiáng)；,3、各類權(quán)力、各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程、各個(gè)操作環(huán)節(jié)和有關(guān)人員的行為都需在有效的內(nèi)部制約和監(jiān)督之下,使內(nèi)控制度具有必要的剛性和嚴(yán)肅性

3、；,4、內(nèi)部控制存在固有的局限性，它的有效性隨著公司內(nèi)、外部環(huán)境及經(jīng)營情況的改變而改變，只有不斷的有效更新完善才可能避免因內(nèi)部控制失控給企業(yè)帶來的損失。,三、完善公司內(nèi)控體系的具體措施,（一）、加強(qiáng)在全公司范圍內(nèi)的內(nèi)控規(guī)范宣傳力度,（二）、建立以財(cái)會(huì)控制為核心的內(nèi)控機(jī)制,（三）、完善具有公司特色的相關(guān)內(nèi)控制度,（一）、加強(qiáng)在全公司范圍內(nèi)的內(nèi)控規(guī)范宣傳力度,（1）目的是提高員工尤其是管理者對(duì)內(nèi)控的認(rèn)識(shí) ； （2）確保公司的每一個(gè)崗

4、位及人員、每一項(xiàng)業(yè)務(wù)或流程、環(huán)節(jié)都能按規(guī)定的制度辦理； （3）將內(nèi)部控制制度的建設(shè)作為一項(xiàng)長(zhǎng)期任務(wù)來抓。,（二）、建立以財(cái)會(huì)控制為核心的內(nèi)控機(jī)制,我們根據(jù)企業(yè)的自身特點(diǎn)，高度重視預(yù)算管理、財(cái)會(huì)控制和管理目標(biāo)考核三個(gè)環(huán)節(jié)，努力將這三個(gè)環(huán)節(jié)搭建成一個(gè)完整的內(nèi)部控制鏈 ；,建立科學(xué)嚴(yán)密的管理制度，實(shí)行規(guī)范化管理；梳理業(yè)務(wù)流程，建立崗位責(zé)任制；建立事前、事中、事后監(jiān)督體系。,財(cái)會(huì)控制,管理目標(biāo)考核公司按不同的業(yè)態(tài)制訂了管理目標(biāo)考

5、核辦法，規(guī)定每年必須根據(jù)經(jīng)營環(huán)境的變化要對(duì)相關(guān)管理目標(biāo)進(jìn)行更新，而財(cái)務(wù)管理的考核處于整個(gè)體系的核心地位，占考核的50%。,財(cái)務(wù)管理目標(biāo)考核的內(nèi)容會(huì)計(jì)核算的規(guī)范；財(cái)務(wù)預(yù)算的偏差率；資金管理；制度執(zhí)行和財(cái)務(wù)分析；內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)于考核結(jié)果變動(dòng)大的指標(biāo)，有重點(diǎn)的給予關(guān)注督查。,以財(cái)會(huì)控制為核心的內(nèi)部控制機(jī)制，為內(nèi)控體系的建設(shè)提供了可操作性的依據(jù) :,有效保證公司總部各部門、基層企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)；保證了企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的有序進(jìn)行，保證

6、資產(chǎn)安全；保證了財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)完整；防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤與舞弊；提高了經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)了公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略；,（三）、完善具有公司特色的相關(guān)內(nèi)控制度,（1）統(tǒng)一規(guī)范公司貨幣資金的管理制度,（2）規(guī)范公司收銀制度,（3）規(guī)范物資采購的管理制度,（4）規(guī)范營運(yùn)事故管理制度,（1）統(tǒng)一規(guī)范公司貨幣資金的管理制度,集權(quán)管理體現(xiàn),采用了集權(quán)和分權(quán)相結(jié)合的資金管理制度,出租營運(yùn)分公司的資金限額分配,涉及對(duì)外籌資事項(xiàng)，統(tǒng)一由股份公司

7、行使對(duì)外籌資功能 規(guī)定公司內(nèi)部一般單位不得擅自貸款，由股份公司集中管理。公司可以充分利用整體優(yōu)勢(shì)，取得較好融資條件。 2010年度公司綜合銀行借貸資金平均使用成本為基準(zhǔn)貸款利率下浮12.7%，其中信用貸款37.29%，應(yīng)該說成效明顯。,分權(quán)管理體現(xiàn),對(duì)非出租車公司，獨(dú)立擁有資金的經(jīng)營權(quán)和決策權(quán)，我們采取市場(chǎng)化管理，而不是行政命令，各單位如有多余資金，可存放在公司財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部將按照銀行同期貸款利率按日

8、予以結(jié)息，以充分調(diào)動(dòng)下屬單位經(jīng)營者的積極性。,成效：最大幅度的減少了整個(gè)公司現(xiàn)有的銀行賬戶數(shù)量，改變了以往多頭開戶和管理上的困難局面；達(dá)到了優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，拓寬融資渠道；盤活沉淀資金，提高資金使用效果，從資金來源和運(yùn)用中找出了最佳經(jīng)濟(jì)效益；使公司的財(cái)務(wù)管理工作邁上了新的臺(tái)階，使公司的內(nèi)控制度更趨完善。,（2）規(guī)范公司收銀制度,為了加強(qiáng)出租公司的營收管理，我們?cè)诔鲎鉅I運(yùn)分公司設(shè)立了收銀崗位，由于該崗位每天經(jīng)手大量現(xiàn)金，需要重點(diǎn)監(jiān)管。

9、所以，我們?cè)O(shè)計(jì)收銀制度，用來規(guī)范操作流程，使公司的營收能及時(shí)足額到位，保障出租公司的營收資金的安全。,根據(jù)駕駛員考勤編制營收表,（3）規(guī)范物資采購的管理制度,公司每年需要采購大批的汽配、燃料，為加強(qiáng)采購業(yè)務(wù)流程管理，做到有章可循，預(yù)防采購過程中的各種弊端和風(fēng)險(xiǎn)，降低采購成本，提高采購業(yè)務(wù)的質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)效益，制定了具體采購業(yè)務(wù)操作流程。,物資采購、計(jì)劃流程圖：,審批(接上頁),采購比價(jià)確定供方,主要領(lǐng)導(dǎo),確定供方,,,,選擇供貨商,,,

10、,采購實(shí)施及物資驗(yàn)收,通過,通過,未通過,每年通過2 次 招標(biāo)，確定采購價(jià)格和供應(yīng)商,結(jié)算,采購業(yè)務(wù)統(tǒng)一由汽銷公司負(fù)責(zé),需提供經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)的《采購付款申請(qǐng)單》及相關(guān)憑證,采購比價(jià)、驗(yàn)收和結(jié)算流程圖：,成效：（1）由于建立了以上的采購監(jiān)管流程，使采購風(fēng)險(xiǎn)得到了有效的控制，降低了采購成本。（2）充分利用了公司整體車輛資源和團(tuán)購優(yōu)勢(shì)，可以以品牌代理或合作經(jīng)營的方式取得低于市場(chǎng)的價(jià)格，建立起配件銷售的市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)；（

11、3）使公司內(nèi)部營運(yùn)車輛的修理成本大幅降低；（4）采購的配件質(zhì)量好，保證了公司營運(yùn)車輛的車況，延長(zhǎng)了車輛使用壽命，在車輛更新處置舊車時(shí)售價(jià)較高，可取得較好的處置收益。,（4）規(guī)范營運(yùn)事故管理制度,為了提高車輛事故的管理水平，降低企業(yè)成本，規(guī)范有序地操作車輛事故的業(yè)務(wù)、賬務(wù)處理流程，及時(shí)、正確地核算、監(jiān)控事故的理賠、損失等，具體規(guī)定了以下的流程。,規(guī)范事故處理的業(yè)務(wù)流程,（a）事故發(fā)生流程圖,責(zé)任確認(rèn)單復(fù)印件,安全員,,,財(cái)務(wù)確認(rèn)理賠金額

12、,,是,判斷是否參加事故互助基金,否,事故互助基金予以補(bǔ)貼,通知駕駛員個(gè)人承擔(dān),（b）責(zé)任確認(rèn)流程圖,上交保險(xiǎn)理賠申報(bào)單復(fù)印件,安全員,,,分公司財(cái)務(wù)對(duì)賬，并根據(jù)相應(yīng)情況入賬或清理進(jìn)當(dāng)期損益,,申報(bào)單確認(rèn)的保險(xiǎn)理賠額結(jié)轉(zhuǎn)理賠金額。,分公司財(cái)務(wù),保險(xiǎn)公司,總公司財(cái)務(wù),支付理賠款,內(nèi)部往來單據(jù)劃付分公司,,,,（c）事故已結(jié)案流程圖,,上交保險(xiǎn)理賠申報(bào)單,,強(qiáng)化營運(yùn)分公司事故管理,為了系統(tǒng)正確的反映各分公司的事故發(fā)生情況

13、，公司財(cái)務(wù)部要求各單位按每起事故進(jìn)行手工明細(xì)賬記錄，每月按每起事故再進(jìn)行電腦合計(jì)數(shù)統(tǒng)計(jì)，確保保險(xiǎn)理賠的準(zhǔn)確性。,成效：（1）由于加強(qiáng)了事故處理流程的監(jiān)管，明確了各方職責(zé)，提高了事故理賠的到位率，減少了事故損失；（2）事故數(shù)據(jù)的及時(shí)準(zhǔn)確反映，對(duì)公司起到了風(fēng)險(xiǎn)警示作用，可以及時(shí)加強(qiáng)相關(guān)預(yù)防措施；（3）使駕駛員安全意識(shí)加強(qiáng)，交通違法率大幅降低，使公司營運(yùn)事故風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。 2010年度公司全年交通違法率同比下降了19.23

14、%，有責(zé)事故發(fā)生率同比下降了24.28%。,四、加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的管控,其次是確保每項(xiàng)投資的有效性，嚴(yán)格遵循每個(gè)投資項(xiàng)目是從公司發(fā)展戰(zhàn)略出發(fā)，重點(diǎn)圍繞公司的主業(yè)組織投資，加強(qiáng)投資計(jì)劃管理和預(yù)算管理，防止投資隨意化和盲目多元化。,最后是在投資項(xiàng)目時(shí)密切關(guān)注公司的財(cái)務(wù)狀況，謹(jǐn)記對(duì)外投資不可超過公司自身財(cái)務(wù)能力，因?yàn)檫^度投資導(dǎo)致資金鏈斷裂的案例舉不勝舉。,首先是加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保投資項(xiàng)目科學(xué)民主決策，完善投資行為的事前、事中、事后監(jiān)