經(jīng)營活動——應交稅費

1、經(jīng)營活動——應交稅費1應交稅費企業(yè)依法交納的稅金，主要包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護建設稅等商品流轉稅，房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等費用性稅金，土地增值稅等資本性支出稅金以及企業(yè)所得稅。此外還有代扣代交的個人所得稅。其中印花稅由于不需要進行預計，不通過“應交稅費”科目核算，于購買印花稅票時，直接借記“管理費用”，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等。1、應交增值稅（1）、計算公式應納增值稅額=銷項稅額－進項稅額；應

2、納增值稅額=不含稅銷售額增值稅率（2）、科目設置應交稅費—應交增值稅（一般、小規(guī)模納稅人3%）應交稅費—未交增值稅（一般納稅人17%）（3）、一般納稅人增值稅賬務處理1、進項稅額的處理Ⅰ、一般情況下，只要取得了增值稅的扣稅憑證，就可以抵扣增值稅作進項稅額的處理。借：原材料等科目應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款等科目Ⅱ、某些特殊情況下，沒有取得了增值稅的扣稅憑證，但也可以抵扣增值稅作進項稅額的處理。①、購進免稅農產(chǎn)品，可按收購

3、憑證注明的價款或收購金額的13%的扣除率計算進項稅額；②、收購廢舊物資，可按收購憑證上注明的價款或收購金額的10%的扣除率計算進項稅額；③、接受運輸單位提供的運輸服務，可按照運費金額的7%的扣除率計算進項稅額。Ⅲ、某些特殊情況下，即使取得了增值稅的扣稅憑證，也不可抵扣增值稅作進項稅額處理。①、用于非應稅項目的購進物資或者應稅勞務；②、用于免稅項目的購進物資或者應稅勞務；③、用于集體福利或個人消費的購進物資或應稅勞務；經(jīng)營活動——應交稅費

4、3產(chǎn)品用于投資：借：長期股權投資貸：主營業(yè)務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品在建工程：動產(chǎn)：增值稅不動產(chǎn)：營業(yè)稅（非應稅項目）存貨用于不動產(chǎn)的建設，借：在建工程貸：原材料（庫存商品）應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）若為庫存商品，則計入銷項稅額，計價稅17%，計價稅為法律規(guī)定的，有的為成本，有的為售價。外購原材料用于集體福利或個人消費屬于不能抵扣的項目。3.月末轉出多交增值稅和未交增值稅的處理應交數(shù)