投資公司財務(wù)管理制度

1、1投資公司財務(wù)管理制度投資公司財務(wù)管理制度目錄第一章總則................................................2第二章會計機構(gòu)和財務(wù)人員的管理...............................2第三章會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)定...................................3第四章流動資產(chǎn)核算與管理...................................

2、..5第五章長期資產(chǎn)核算與管理.....................................8第六章固定資產(chǎn)核算與管理.....................................8第七章長期待攤費用、無形資產(chǎn)核算與管理......................10第八章流動負(fù)債核算與管理....................................11第九章長期負(fù)債核算與管理............

3、........................13第十章所有者權(quán)益核算與管理..................................13第十一章成本費用核算與管理..................................14第十二章收入與利潤分配......................................15第十三章財務(wù)分析.....................................

4、.....16第十四章財會工作的檢查與監(jiān)督................................17第十五章票據(jù)管理............................................18第十六章稅務(wù)管理...........................................19第十七章會計檔案管理........................................19第十八章附則

5、.............................................21附件目錄：附件一：某投資集團有限公司財務(wù)人員崗位職責(zé)3人員晉升、晉級、聘任專業(yè)職務(wù)、表彰獎勵的重要考核依據(jù)。第三節(jié)第三節(jié)會計工作交接會計工作交接第十六條第十六條財務(wù)人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。第十七條第十七條移交人對移交會計資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。如因未

6、辦妥會計資料、憑證檔案的移交和未了事項的說明而造成手續(xù)不清、帳務(wù)混亂，甚至經(jīng)濟損失，監(jiān)交人和接交人均應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。第十八條第十八條接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。第十九條第十九條財務(wù)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：一一一整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。一一一編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容；在移交清

7、冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤等有關(guān)資料、實物的內(nèi)容。第二十條第二十條財務(wù)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般財務(wù)人員交接，由會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交；公司會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人交接，由財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交；子公司的會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人交接，由子公司負(fù)責(zé)人、公司財務(wù)部派人共同監(jiān)交。第二十一條第二十一條移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點收。（一）現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計帳簿有關(guān)記錄進行點交。庫存現(xiàn)金、有價證券必

8、須與會計帳簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清。（二）會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查明原因，并在移交清冊中注明由移交人員負(fù)責(zé)。一一一銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符；各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶余額要與總帳有關(guān)帳戶余額核對相符。一一一移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員對會計電算化有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進

9、行交接。第二十二條第二十二條會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人移交時，還必須將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和財務(wù)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。第二十三條第二十三條交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。第二十四條第二十四條移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式數(shù)份，交接雙方各執(zhí)一份，監(jiān)交人一份，本公司財務(wù)檔案保管人存一份。第二十五條第二十五條接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計帳簿，不得自行另立新帳，以保持會計記

10、錄的連續(xù)性。第二十六條第二十六條財務(wù)人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人或單位領(lǐng)導(dǎo)人必須指定有關(guān)人員接替或代理，并辦理交接手續(xù)。第二十七條第二十七條單位撤銷時，必須留有必要的財務(wù)人員，會同有關(guān)人員辦理清理工作，編制決算。未移交前，不得離職。單位合并、分立的，其會計工作交接手續(xù)依此規(guī)定辦理。第三章第三章會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)定會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)定第二十八條第二十八條按照《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)