會計監(jiān)管風險提示第6號

1、1會計監(jiān)管風險提示第會計監(jiān)管風險提示第6號——新三板掛牌公司審計新三板掛牌公司審計為強化新三板掛牌公司審計業(yè)務監(jiān)管，督促會計師事務所在新三板掛牌公司審計業(yè)務中歸位盡責，進一步提高新三板掛牌公司財務信息披露質量，現就會計師事務所執(zhí)行新三板掛牌公司審計業(yè)務的監(jiān)管風險進行提示。本提示所稱新三板掛牌公司審計指會計師事務所為新三板掛牌公司提供的年報審計服務和為被審計單位申請掛牌提供的相關審計服務。會計師事務所執(zhí)行新三板掛牌公司審計業(yè)務，應嚴格遵照

2、相關法律法規(guī)和《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則》的要求開展工作，建立健全與新三板掛牌公司審計業(yè)務相關的質量控制制度，督促相關注冊會計師加強對證券期貨相關法律法規(guī)的學習，確保審計執(zhí)業(yè)質量。一、審計項目質量控制一、審計項目質量控制由于新三板掛牌備案速度快、公司存量基數大，部分會計師事務所為了搶占市場，只重視業(yè)務承攬而忽視了業(yè)務質量控制，導致審計質量控制不到位，執(zhí)業(yè)質量偏低。會計師事務所應當遵照《中國注冊會計師審計準則第1121號——對財務報表審計實

3、施的質量控制》《質量控制準則第5101號——會計師事務所對執(zhí)行財務報表審計和審閱、其他鑒證和相關服務業(yè)務實施的質量控制》的要求，提高并3內部控制情況、管理層誠信情況等。2.評估會計師事務所是否擁有足夠的具有勝任能力和必要素質的人員來執(zhí)行審計業(yè)務。二是在接受委托前，后任注冊會計師應當提請被審計單位以書面方式同意前任注冊會計師對其詢問作出充分答復?；诤侠怼⒕唧w的原則，后任注冊會計師應向前任注冊會計師詢問是否發(fā)現被審計單位管理層存在正直和誠

4、信方面的問題；與管理層是否存在重大會計、審計等問題上的意見分歧；是否存在管理層舞弊、違法違規(guī)行為以及值得關注的內部控制缺陷以及變更會計師事務所的原因。后任注冊會計師應對前任注冊會計師的答復進行評價，并根據答復情況考慮是否接受委托。三是會計師事務所應對新三板掛牌公司審計項目執(zhí)行質量控制復核，委派具有勝任能力的質量控制復核人員。質量控制復核人員應及時介入，結合行業(yè)特點、行業(yè)報告期內基本情況和被審計單位經營情況，客觀評價項目組作出的重大判斷和