內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估匯總工作底稿

1、0內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估匯總工作底稿內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估匯總工作底稿評(píng)估要素：內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性評(píng)估得分：接受評(píng)估組織：評(píng)估時(shí)間范圍：評(píng)估人日期：復(fù)核人日期：索引號(hào)：A11評(píng)估要點(diǎn)評(píng)估事項(xiàng)評(píng)估記錄評(píng)估意見(jiàn)及建議得分（0~6）獨(dú)立性1.內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)體制（1分）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)接受組織董事會(huì)或最高管理層的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備（1分）組織應(yīng)當(dāng)設(shè)置與其目標(biāo)、性質(zhì)、規(guī)模、治理結(jié)構(gòu)等相適應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，并配備具有相應(yīng)資格的內(nèi)部審計(jì)人員。

2、3.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人任免（1分）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免應(yīng)由組織董事會(huì)或最高管理層經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)某绦虼_定，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)直接向董事會(huì)或最高管理層負(fù)責(zé)。4.內(nèi)部審計(jì)章程（1分）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定內(nèi)部審計(jì)章程或具有同等效力的文件，對(duì)內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)、職責(zé)和權(quán)限進(jìn)行規(guī)范，并報(bào)經(jīng)董事會(huì)或最高管理層批準(zhǔn)，以確保內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不受組織內(nèi)其他部門(mén)的干涉和限制。5.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的權(quán)限（1分）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人有權(quán)出席或參加由董事會(huì)或最高管理層舉

3、行的與審計(jì)、財(cái)務(wù)報(bào)告、內(nèi)部控制、治理程序等有關(guān)的會(huì)議，并積極發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用。6.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員職責(zé)限定（1分）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員不得負(fù)責(zé)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的決策和執(zhí)行。復(fù)核意見(jiàn)：2內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估匯總工作底稿評(píng)估要素：與董事會(huì)或者最高管理層的關(guān)系評(píng)估得分：接受評(píng)估組織：評(píng)估時(shí)間范圍：評(píng)估人日期：復(fù)核人日期：索引號(hào)：A22評(píng)估要點(diǎn)評(píng)估事項(xiàng)評(píng)估記錄評(píng)估意見(jiàn)及建議得分（0~３）向董事會(huì)或者最高管理層報(bào)告1.向董事

4、會(huì)或者最高管理層提交工作報(bào)告（0.6分）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)與董事會(huì)或者最高管理層保持有效的溝通，除向董事會(huì)或最高管理層提交審計(jì)報(bào)告之外，還應(yīng)當(dāng)定期提交工作報(bào)告，一般每年至少一次。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作報(bào)告的內(nèi)容（1.2分）工作報(bào)告包括：年度審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況；審計(jì)項(xiàng)目涉及范圍及審計(jì)意見(jiàn)的總括說(shuō)明；對(duì)組織業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的總體評(píng)價(jià)；審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的差異和缺陷的匯總及其原因分析；審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要問(wèn)題和建議；財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況；人力資源計(jì)劃

5、的執(zhí)行情況；內(nèi)部審計(jì)工作的效率和效果；董事會(huì)或最高管理層要求或關(guān)注的其他內(nèi)容。提交工作報(bào)告時(shí)，還應(yīng)當(dāng)對(duì)年度審計(jì)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算以及人力資源計(jì)劃執(zhí)行中出現(xiàn)的重大偏差及原因做出說(shuō)明，并提出改進(jìn)措施。3.向董事會(huì)或者最高管理層提交審計(jì)報(bào)告（0.6分）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向董事會(huì)或最高管理層提交審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告應(yīng)清晰反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要問(wèn)題、審計(jì)結(jié)論、意見(jiàn)和建議。4.與董事會(huì)或者最高管理層的日常溝通（0.6分）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與董事會(huì)或最高管理層在以