淺談施工企業(yè)工程項(xiàng)目預(yù)算管理

1、淺談施工企業(yè)工程項(xiàng)目預(yù)算管理淺談施工企業(yè)工程項(xiàng)目預(yù)算管理【摘要】工程項(xiàng)目管理在施工中占了非常重要的地位，在施工企業(yè)中，搞好施工企業(yè)工程項(xiàng)目管理是整個(gè)施工企業(yè)獲得和社會(huì)效益最大化的有效途徑和重要保證。全面預(yù)算作為綜合貫徹企業(yè)戰(zhàn)略的管理工具，是全方位、全過程的一種整合性管理，對(duì)整合和優(yōu)化施工企業(yè)資源配置、提升施工企業(yè)運(yùn)行效率、落實(shí)施工企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略等方面都將起到積極作用。本文對(duì)施工企業(yè)工程項(xiàng)目預(yù)算管理進(jìn)行了探討分析?！娟P(guān)鍵詞】施工企業(yè)工程項(xiàng)目

2、全面預(yù)算引言：工程項(xiàng)目預(yù)算是指根據(jù)合同金額、合同工期及工程進(jìn)度安排，預(yù)測(cè)項(xiàng)目營業(yè)收入、成本費(fèi)用、現(xiàn)金流量的預(yù)期數(shù)據(jù)。工程項(xiàng)目作為施工企業(yè)的成本中心、利潤(rùn)中心，使得工程項(xiàng)目預(yù)算成為了建筑施工企業(yè)全面預(yù)算管理體系中基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，構(gòu)成了施工企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分，因此，做好工程項(xiàng)目預(yù)算管理是關(guān)系到施工企業(yè)實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值及利潤(rùn)最大化，實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理目標(biāo)的關(guān)鍵。施工企業(yè)全面預(yù)算是結(jié)合企業(yè)的施工、采購、計(jì)量、管理等各環(huán)節(jié)，將預(yù)測(cè)目標(biāo)分解落實(shí)到各部門

3、、各項(xiàng)目，作為其約束條件，從根本上保證經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。一、加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算編制管理項(xiàng)目預(yù)算目標(biāo)實(shí)際上分為項(xiàng)目整體預(yù)算（即項(xiàng)目標(biāo)后預(yù)算）和項(xiàng)目年度預(yù)算。項(xiàng)目整體預(yù)算是根據(jù)合同金額、工程量清單、合同工期、人工成本、材料價(jià)格等測(cè)算出項(xiàng)目預(yù)計(jì)利潤(rùn)率。項(xiàng)目年度A算是指根據(jù)施工組織設(shè)計(jì)方案及項(xiàng)目整體施工計(jì)劃，將項(xiàng)目整體指標(biāo)按年度進(jìn)行分解。項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)該按照事前預(yù)測(cè)編制、履行公司審批、依據(jù)事實(shí)進(jìn)行過程調(diào)控、執(zhí)行考核與獎(jiǎng)懲相統(tǒng)一的原則。工程項(xiàng)目應(yīng)合理安排施工

4、計(jì)劃，提高精細(xì)化管理水平，合理確定年度生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)，加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算編制的準(zhǔn)確性，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目效益最大化，進(jìn)而促進(jìn)公司整體利益最大化。（1）編制方法項(xiàng)目采用何種方法、何種程序編制預(yù)算，對(duì)預(yù)算目標(biāo)的完成和預(yù)算管理的預(yù)期效果將會(huì)產(chǎn)生重要影響。項(xiàng)目預(yù)算編制應(yīng)采取“自下而上、分別編制、統(tǒng)一匯總”的方式。項(xiàng)目預(yù)算編制必須有充分的依據(jù)，各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用、現(xiàn)金流等預(yù)測(cè)要有具體的計(jì)算明細(xì)和合理的支持性資料。項(xiàng)目應(yīng)在公司整體戰(zhàn)略的指導(dǎo)下，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況，綜

5、合考慮，其中包括：可比歷史成本、投標(biāo)報(bào)價(jià)資料及工程合同、項(xiàng)目整體施工計(jì)劃安排、市場(chǎng)預(yù)測(cè)分析資料、人工成本、材料價(jià)格及機(jī)械費(fèi)用分析等，從項(xiàng)目實(shí)際出發(fā)，進(jìn)行預(yù)算的編制。（2）編制依據(jù)及過程項(xiàng)目整體預(yù)算的編制依據(jù)及過程：一是根據(jù)項(xiàng)目整體合同工期及合同工程量，制定項(xiàng)目整體施工計(jì)劃；二是根據(jù)合同金額及計(jì)稅方式確定出項(xiàng)目預(yù)計(jì)總收入；三是通過充分調(diào)查、詳細(xì)測(cè)算出各單項(xiàng)成本，包括：分包費(fèi)用、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、其他直接費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)，最終匯總成項(xiàng)目預(yù)計(jì)總成

6、本，進(jìn)而測(cè)算出項(xiàng)目毛利率及利潤(rùn)總額。項(xiàng)目年度預(yù)算編制是根據(jù)項(xiàng)目當(dāng)年施工計(jì)劃安排，對(duì)項(xiàng)目計(jì)量收入、成本支出、資金收支的預(yù)測(cè)轉(zhuǎn)化為具體的數(shù)據(jù)。項(xiàng)目預(yù)算編制的過程需要項(xiàng)目全員參與，各部分配合共同完成。營業(yè)收入預(yù)算由經(jīng)營部門負(fù)責(zé)，根據(jù)年度施工計(jì)劃測(cè)算當(dāng)年應(yīng)完成的施工產(chǎn)值，再根據(jù)合同計(jì)量規(guī)則測(cè)算出年度營業(yè)收入；分包費(fèi)用預(yù)算由經(jīng)營部門及工程部門負(fù)責(zé)編制，按照年度施工計(jì)劃測(cè)算分包隊(duì)伍需完成的工程量，根據(jù)分包合同價(jià)格、分包結(jié)算方式測(cè)算出當(dāng)年分包費(fèi)用金額

7、；材料費(fèi)預(yù)算由物資部門負(fù)責(zé)編制，按照年度施工計(jì)劃測(cè)算出需消耗的主要材料、輔助材料、周轉(zhuǎn)材料的數(shù)量，根據(jù)已簽訂的材料采購合同單價(jià)或是市場(chǎng)調(diào)查價(jià)格測(cè)算出當(dāng)年材料費(fèi)金額；機(jī)械費(fèi)用預(yù)算由工程管理部門負(fù)責(zé)編制，根據(jù)施工計(jì)劃及工程建設(shè)定額測(cè)算出當(dāng)年需耗用的機(jī)械臺(tái)班，再根據(jù)自有機(jī)械折舊、租賃機(jī)械的市場(chǎng)價(jià)格測(cè)算出當(dāng)年機(jī)械費(fèi)金額；其他直接費(fèi)預(yù)算中的生產(chǎn)工具使用費(fèi)，檢測(cè)、檢驗(yàn)、試驗(yàn)費(fèi)，臨時(shí)設(shè)施攤銷費(fèi)等，依據(jù)施工組織設(shè)計(jì)方案中相關(guān)計(jì)劃及內(nèi)容進(jìn)行計(jì)算；現(xiàn)場(chǎng)管理

8、費(fèi)預(yù)算由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，依據(jù)項(xiàng)目管理人員的數(shù)量、工資標(biāo)準(zhǔn)、福利標(biāo)準(zhǔn)、物價(jià)水平等進(jìn)行測(cè)算；現(xiàn)金流量預(yù)算由財(cái)務(wù)部門和經(jīng)營部門共同負(fù)責(zé)，一是根據(jù)合同計(jì)量規(guī)則、預(yù)計(jì)計(jì)量金額、業(yè)主資金情況等測(cè)算資金流入金額，二是根據(jù)各單項(xiàng)成本費(fèi)用的測(cè)算數(shù)據(jù)等測(cè)算資金流出金額。最后由財(cái)務(wù)部分對(duì)項(xiàng)目各單項(xiàng)預(yù)算進(jìn)行匯總，編制出項(xiàng)目年度預(yù)算。二、加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行管理1.強(qiáng)化預(yù)算管理意識(shí)一是要提高全面參與預(yù)算管理的意識(shí)，強(qiáng)調(diào)預(yù)算管理在項(xiàng)目管理中的重要性。二是項(xiàng)目預(yù)算經(jīng)公司批

9、復(fù)后，對(duì)項(xiàng)目正式下達(dá)預(yù)算目標(biāo)，并要求嚴(yán)格執(zhí)行收入、成本、費(fèi)用、現(xiàn)金流等控制目標(biāo)。三是項(xiàng)目要將公司下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)分解至各部門，落實(shí)到相關(guān)責(zé)任人。2.預(yù)算執(zhí)行控制項(xiàng)目預(yù)算編制只是項(xiàng)目預(yù)算管理完成的第一步，只有在整個(gè)項(xiàng)目的生產(chǎn)經(jīng)營過程加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行控制，不斷進(jìn)行過程監(jiān)督、定期開展預(yù)算執(zhí)行分析、根據(jù)項(xiàng)目?jī)?nèi)外部環(huán)境的變化不斷改進(jìn)，才能使預(yù)算管理發(fā)揮出真正的作用，有效提高項(xiàng)目管理水平。預(yù)算執(zhí)行控制是預(yù)算管理的事后控制環(huán)節(jié)，一方面，項(xiàng)目應(yīng)定期編制項(xiàng)目

10、預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，進(jìn)行差異分析、對(duì)比分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題及存在的風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，項(xiàng)目對(duì)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題及風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行詳細(xì)分析，找出產(chǎn)生問題和風(fēng)險(xiǎn)或執(zhí)行偏差的原因，提出切實(shí)可行的解決措施，在后續(xù)工作中對(duì)問題的改進(jìn)程度進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤，保證改進(jìn)措施落實(shí)到位，確保項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)預(yù)定的控制目標(biāo)。三、結(jié)束語綜合上述內(nèi)容，項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)自身的工程類型特點(diǎn)、施工條件、公司發(fā)展戰(zhàn)略等因素，合理準(zhǔn)確地編制項(xiàng)目預(yù)算。在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，項(xiàng)目應(yīng)持續(xù)提高管理