稅務(wù)會(huì)計(jì)與籌劃習(xí)題

1、稅務(wù)會(huì)計(jì)與稅收籌劃與稅收籌劃練習(xí)題練習(xí)題第一章第一章練習(xí)題練習(xí)題一、一、單選題單選題1.稅務(wù)會(huì)計(jì)區(qū)別于其他于其他專業(yè)專業(yè)會(huì)計(jì)的主要的主要標(biāo)志是（志是（）A.法律性B.專業(yè)性C.融合性D.籌劃性2.各個(gè)稅種都明確各個(gè)稅種都明確規(guī)定納稅義務(wù)發(fā)義務(wù)發(fā)生時(shí)間時(shí)間的確的確認(rèn)原則、納稅期限、稅期限、繳庫(kù)繳庫(kù)期等，是期等，是基于（基于（）的基本前提。）的基本前提。A.納稅期B.持續(xù)經(jīng)營(yíng)C.貨幣時(shí)間價(jià)值D.納稅年度3.一種稅區(qū)一種稅區(qū)別于另一種稅的最主

2、要于另一種稅的最主要標(biāo)志是（志是（）A.稅率B.課稅對(duì)象C.計(jì)稅依據(jù)D.稅目4.稅收籌劃是稅收籌劃是現(xiàn)代企代企業(yè)哪項(xiàng)權(quán)項(xiàng)權(quán)利的體利的體現(xiàn)（）A.生存權(quán)B.發(fā)展權(quán)C.自主權(quán)D.自保權(quán)二、多二、多選題選題1.稅務(wù)會(huì)計(jì)的原的原則有（有（）A.權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制結(jié)合的原則B.配比原則C.劃分營(yíng)業(yè)收益和資本收益原則D.稅款支付能力原則2.稅率的基本形式有（稅率的基本形式有（）A.浮動(dòng)稅率B.比例稅率C.累進(jìn)稅率D.定額稅率3.我國(guó)我國(guó)現(xiàn)行稅制

3、的行稅制的納稅期限形式有（稅期限形式有（）A.按期納稅B.按次納稅C.按月納稅D.按年計(jì)征，分期預(yù)繳4.稅收籌劃基本方法包括（稅收籌劃基本方法包括（）A.恰當(dāng)選擇稅收籌劃的切入點(diǎn)B.充分利用稅收優(yōu)惠政策C.高納稅義務(wù)轉(zhuǎn)化為低納稅義務(wù)D.稅收遞延5.稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本前提有（的基本前提有（）A.納稅主體B.持續(xù)經(jīng)營(yíng)C.貨幣時(shí)間價(jià)值D.納稅年度三、判斷三、判斷題1.納稅主體和會(huì)計(jì)主體是一致的。（）2.我國(guó)稅制是以直接稅和間接稅為雙主體的稅制結(jié)構(gòu)

4、。（）3.避稅是一種違法行為。（）4.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁適用于所得稅。（）四、案例分析四、案例分析題納稅人李某拖欠稅款8000元，滯納金600元，當(dāng)?shù)貒?guó)稅分局責(zé)令其限期繳納，但李某逾期仍未繳納。經(jīng)縣國(guó)稅局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，國(guó)稅分局開(kāi)具扣押清單，扣押了李某價(jià)值相當(dāng)于市場(chǎng)零售價(jià)9000元的煙酒等商品。隨后，國(guó)稅分局將扣押的煙酒委托當(dāng)?shù)責(zé)熅乒敬鸀槌鍪邸Ｒ恢芎?，扣押的煙酒全部售出，因市?chǎng)價(jià)格變動(dòng)，共得貨款8800元。國(guó)稅分局當(dāng)即將8800元的貨款用于抵押李某應(yīng)

5、納稅款和滯納金，并代扣銷售費(fèi)100元，將剩余的700元退還給李某。李某認(rèn)為，國(guó)稅分局違反了《稅收征管法》的規(guī)定，超價(jià)值扣押并變賣商品，遂申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議。請(qǐng)分析國(guó)稅分局的做法是否合理？托收手續(xù)已辦妥，貨款尚未收到；(2)銷售洗煤60噸，每噸不含稅售價(jià)為300元，款項(xiàng)已收到；把自產(chǎn)同種洗煤50噸用于職工宿舍取暖；(3)銷售開(kāi)采原煤過(guò)程中產(chǎn)生的天然氣45000立方米，取得不含稅銷售額69000元，并收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)1130元；(4)采用分期收款方

6、式向某供熱公司銷售優(yōu)質(zhì)原煤2400噸，每噸不含稅單價(jià)150元，價(jià)款360000元，購(gòu)銷合同規(guī)定，本月收取三分之一的價(jià)款，實(shí)際取得不含稅價(jià)款100000元；(5)支付水費(fèi)并取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅額為15200元，其中的25％用于職工浴池；(6)購(gòu)進(jìn)煤炭開(kāi)采機(jī)械2臺(tái)，專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為13600元，運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)用為800元；(7)把精選煤14噸贈(zèng)送給關(guān)系單位，該煤礦沒(méi)有同種選煤的銷售價(jià)格，但已知每噸成本為450

7、元，成本利潤(rùn)率為10％；(8)從小規(guī)模納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)勞保用品，普通發(fā)票注明的價(jià)款為7200元；(9)從某一般納稅人購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為6870元。計(jì)算：（1）當(dāng)期銷項(xiàng)稅額；（2）當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；（3）本月應(yīng)納增值稅。2.某企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品內(nèi)銷和外銷，出口貨物退稅率13%，2009年2月賬面期初留抵稅額2萬(wàn)元。當(dāng)月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）辦理進(jìn)料加工手冊(cè)，進(jìn)口免稅料件，到岸價(jià)格折合人民幣20萬(wàn)元，海關(guān)采用保稅政

8、策，未征進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅和增值稅；（2）國(guó)內(nèi)采購(gòu)原材料一批，認(rèn)證稅控發(fā)票注明價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅17萬(wàn)元；（3）購(gòu)入鍋爐一臺(tái)，認(rèn)證稅控發(fā)票注明價(jià)款10萬(wàn)元，增值稅1.7萬(wàn)元；（4）進(jìn)口模溫機(jī)一臺(tái)，海關(guān)完稅憑證注明關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣5萬(wàn)元，進(jìn)口關(guān)稅0.35萬(wàn)元，進(jìn)口增值稅0.91萬(wàn)元；（5）經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)變更進(jìn)料加工手冊(cè)，將本月免稅進(jìn)口料件中的14內(nèi)銷，取得含稅銷售額7萬(wàn)元，海關(guān)對(duì)其內(nèi)銷行為補(bǔ)征關(guān)稅0.15萬(wàn)元，補(bǔ)征增值稅0.88萬(wàn)元；（6

9、）該企業(yè)內(nèi)銷產(chǎn)品不含稅銷售額60萬(wàn)元；（7）該企業(yè)出口產(chǎn)品離岸價(jià)格折人民幣40萬(wàn)元。要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期免抵退稅稅款。3.某商場(chǎng)商品銷售利潤(rùn)率為40%，即銷售100元商品，其成本為60元，商場(chǎng)是增值稅一般納稅人，購(gòu)貨均能取得增值稅專用發(fā)票，為促銷欲采用三種方式：（1）將商品以7折銷售；（2）凡是購(gòu)物滿100元者，均可獲贈(zèng)價(jià)值30元的商品（成本為18元）；（3）凡是購(gòu)物滿100元者，將獲返還現(xiàn)金30元。（以上價(jià)格均為含稅價(jià)格）假定消費(fèi)者同