淺議企業(yè)現(xiàn)金流管理

1、淺議企業(yè)現(xiàn)金流管理摘要：現(xiàn)金流是企業(yè)的血液，尤其在目前的金融危機(jī)期間，現(xiàn)金流對(duì)企業(yè)有著生死攸關(guān)的意義，本文就現(xiàn)金流從預(yù)算管理，過(guò)程管理，以及現(xiàn)金流三種產(chǎn)生類型的管理提出些粗淺見解。關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流現(xiàn)金流管理現(xiàn)金流預(yù)算管理現(xiàn)金流量是指企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金流出以及流入的數(shù)量。在會(huì)計(jì)現(xiàn)金流量表中分為三類：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和融資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金流是評(píng)價(jià)企業(yè)信譽(yù)、發(fā)展?jié)摿Φ闹匾笜?biāo)，在資本市場(chǎng)，現(xiàn)金流也是衡量企業(yè)

2、價(jià)值的尺度，現(xiàn)金流對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展非常重要，如果說(shuō)資產(chǎn)是企業(yè)的骨架，利潤(rùn)是企業(yè)的肌肉，那么現(xiàn)金流就是企業(yè)的血液。從美國(guó)雷曼兄弟的轟然倒塌，到國(guó)內(nèi)眾多外貿(mào)企業(yè)的悄然破產(chǎn)，從央視標(biāo)王秦池酒業(yè)的銷聲匿跡到巨人集體老板史玉柱的負(fù)債累累，現(xiàn)金流斷裂都在其間扮演著奪命殺手的角色，但是我國(guó)企業(yè)一般較為重視企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模和銷售收入。對(duì)現(xiàn)金流的良性發(fā)展一般關(guān)注不夠。很多企業(yè)的破產(chǎn)倒閉告訴我們決定企業(yè)興衰的是現(xiàn)金流，最能反映企業(yè)健康狀況的也是現(xiàn)金流，因此

3、，現(xiàn)金流管理對(duì)企業(yè)具生存和發(fā)展有至關(guān)重要的意義。所謂的現(xiàn)金流量管理是指把現(xiàn)金流量作為管理的重心，企業(yè)的一切經(jīng)營(yíng)管理都要以現(xiàn)金流的良性發(fā)展為目的和前提。并對(duì)一段時(shí)間內(nèi)現(xiàn)金理方面，可以通用提高庫(kù)存周轉(zhuǎn)率，提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，延長(zhǎng)應(yīng)付賬款期限來(lái)提高現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)速度，提高現(xiàn)金使用效率。在現(xiàn)金流流程管理方面重點(diǎn)要注重以下幾方面：企業(yè)應(yīng)付賬款的安排和應(yīng)收賬款的回收；銷售貨款的回籠及其流程的安排；現(xiàn)金內(nèi)控程序的設(shè)計(jì)；現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的程序和內(nèi)控關(guān)鍵點(diǎn)的安排，物

4、資采購(gòu)及其資金的安排程序等，使現(xiàn)金流入、流出程序化，制度化。三、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量管理，要做到收支分類，細(xì)化管理，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行力度，提高現(xiàn)金利用效率1.細(xì)化分類。企業(yè)要把現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的指標(biāo)細(xì)化，落實(shí)到具體負(fù)責(zé)部門上。例如大多工程機(jī)械產(chǎn)品企業(yè)負(fù)責(zé)現(xiàn)金流入的部門主要是銷售部門和欠款清收部門。對(duì)于銷售部門，要加強(qiáng)貨款回收工作，加強(qiáng)應(yīng)收帳款管理，爭(zhēng)取銷售收入最大化，壞賬最小化，同時(shí)也要把回款時(shí)間的長(zhǎng)短和回款率、作為部門的業(yè)績(jī)考核指標(biāo)。

5、對(duì)于欠款清收部門，要加強(qiáng)欠款回收工作，控制清欠成本，通過(guò)清欠工作，縮短現(xiàn)金流循環(huán)周期，提高現(xiàn)金流的周轉(zhuǎn)速度，就可以相應(yīng)減少企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的占用量，避免現(xiàn)金的不必要浪費(fèi)，提高現(xiàn)金的使用效率。對(duì)于材料物資的采購(gòu)，在不提高采購(gòu)成本的基礎(chǔ)上盡量使用公司信譽(yù)延期付款。成本費(fèi)用類的現(xiàn)金支出管理，更需要細(xì)化，畢竟一個(gè)企業(yè)的現(xiàn)金流出窗口要遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于現(xiàn)金流入窗口。因此需逐一核定各部門的預(yù)算指標(biāo)并進(jìn)行總量控制。只有嚴(yán)格控制支出，使現(xiàn)金支出效用最大化，把好鋼用在