淺議企業(yè)現(xiàn)金流管理

1、淺議企業(yè)現(xiàn)金流管理摘要：現(xiàn)金流是企業(yè)的血液，尤其在目前的金融危機期間，現(xiàn)金流對企業(yè)有著生死攸關的意義，本文就現(xiàn)金流從預算管理，過程管理，以及現(xiàn)金流三種產生類型的管理提出些粗淺見解。關鍵詞：現(xiàn)金流現(xiàn)金流管理現(xiàn)金流預算管理現(xiàn)金流量是指企業(yè)一定時期內現(xiàn)金流出以及流入的數(shù)量。在會計現(xiàn)金流量表中分為三類：經營活動產生的現(xiàn)金流量、投資活動產生的現(xiàn)金流量和融資活動產生的現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金流是評價企業(yè)信譽、發(fā)展?jié)摿Φ闹匾笜?，在資本市場，現(xiàn)金流也是衡量企業(yè)

2、價值的尺度，現(xiàn)金流對企業(yè)的生存和發(fā)展非常重要，如果說資產是企業(yè)的骨架，利潤是企業(yè)的肌肉，那么現(xiàn)金流就是企業(yè)的血液。從美國雷曼兄弟的轟然倒塌，到國內眾多外貿企業(yè)的悄然破產，從央視標王秦池酒業(yè)的銷聲匿跡到巨人集體老板史玉柱的負債累累，現(xiàn)金流斷裂都在其間扮演著奪命殺手的角色，但是我國企業(yè)一般較為重視企業(yè)的資產規(guī)模和銷售收入。對現(xiàn)金流的良性發(fā)展一般關注不夠。很多企業(yè)的破產倒閉告訴我們決定企業(yè)興衰的是現(xiàn)金流，最能反映企業(yè)健康狀況的也是現(xiàn)金流，因此

3、，現(xiàn)金流管理對企業(yè)具生存和發(fā)展有至關重要的意義。所謂的現(xiàn)金流量管理是指把現(xiàn)金流量作為管理的重心，企業(yè)的一切經營管理都要以現(xiàn)金流的良性發(fā)展為目的和前提。并對一段時間內現(xiàn)金理方面，可以通用提高庫存周轉率，提高應收賬款周轉率，延長應付賬款期限來提高現(xiàn)金的周轉速度，提高現(xiàn)金使用效率。在現(xiàn)金流流程管理方面重點要注重以下幾方面：企業(yè)應付賬款的安排和應收賬款的回收；銷售貨款的回籠及其流程的安排；現(xiàn)金內控程序的設計；現(xiàn)金流轉的程序和內控關鍵點的安排，物

4、資采購及其資金的安排程序等，使現(xiàn)金流入、流出程序化，制度化。三、經營活動產生的現(xiàn)金流量管理，要做到收支分類，細化管理，加強預算執(zhí)行力度，提高現(xiàn)金利用效率1.細化分類。企業(yè)要把現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的指標細化，落實到具體負責部門上。例如大多工程機械產品企業(yè)負責現(xiàn)金流入的部門主要是銷售部門和欠款清收部門。對于銷售部門，要加強貨款回收工作，加強應收帳款管理，爭取銷售收入最大化，壞賬最小化，同時也要把回款時間的長短和回款率、作為部門的業(yè)績考核指標。

5、對于欠款清收部門，要加強欠款回收工作，控制清欠成本，通過清欠工作，縮短現(xiàn)金流循環(huán)周期，提高現(xiàn)金流的周轉速度，就可以相應減少企業(yè)營運資金的占用量，避免現(xiàn)金的不必要浪費，提高現(xiàn)金的使用效率。對于材料物資的采購，在不提高采購成本的基礎上盡量使用公司信譽延期付款。成本費用類的現(xiàn)金支出管理，更需要細化，畢竟一個企業(yè)的現(xiàn)金流出窗口要遠遠多于現(xiàn)金流入窗口。因此需逐一核定各部門的預算指標并進行總量控制。只有嚴格控制支出，使現(xiàn)金支出效用最大化，把好鋼用在