工程項目內部控制制度

1、工程項目工程項目內部控制制度內部控制制度第一章第一章總則第一條為了加強公司對工程項目的內部控制，防止并發(fā)現(xiàn)和糾正工程項目業(yè)務實施和管理中的各種差錯與舞弊，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，制定本制度。第二條本制度所稱工程項目，是指公司根據(jù)經營管理需要，自行或者委托其他單位進行設計、建造、安裝和修護，以便形成新的固定資產或維護、提升既有固定資產性能的活動。工程項目不包括小額（一般為100000元以下）車輛修

2、理、房屋維修、設備維修等。第三條公司在工程項目管理過程中，至少應關注涉及工程項目的下列風險：1、工程項目違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經濟損失和信譽損失。2、工程項目未經適當審批或超越授權審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致資產損失。3、立項缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，決策不當，盲目上馬，可能導致難以實現(xiàn)預期效益或項目失敗。4、工程項目概預算編制不當和執(zhí)行不力，可能造成工程項目建造成本的增加。5、工程項目成本失控，可能

3、造成公司經營管理效益和效率低下。6、工程物資質次價高，工程監(jiān)理不到位，項目資金不落實，可能導致工程質量低劣，進度延遲或中斷。7、竣工驗收不規(guī)范，最終把關不嚴，可能導致工程交付使用后存在重大隱患。8、工程項目會計處理和相關信息不合法、不真實、不完整，可能導致公司資產賬實不符或資產損失。第四條公司在建立與實施工程項目內部控制過程中，至少應強化對下列關鍵方面或關鍵環(huán)節(jié)的控制：1、職責分工、權限范圍和審批程序應明確規(guī)范，機構設置和人員配備應科學

4、合理。（5）組織編制概、預算；（6）組建項目管理機構；（7）監(jiān)督工程質量進度；（8）審核工程結算（工程量）；（9）組織項目后評價；（10）其他職責。2、財務部門（1）參與工程項目的可研論證與評估、決算事項；（2）工程項目核算；（3）工程價款支付；（4）參與工程概預算、結算審核；（5）參與工程建設監(jiān)督。3、審計部門（1）工程審計和委托工程審計；（2）合同審計；（3）參與工程項目的可研論證與評估、決算事項；（4）參與工程建設監(jiān)督。第九條授權