【資料】xx電子有限公司內(nèi)部控制制度設(shè)計

1、畢業(yè)設(shè)計名稱畢業(yè)設(shè)計名稱深圳市九天科技電子有限公司內(nèi)部控制制度設(shè)計校外指導老師校外指導老師畢業(yè)設(shè)計時間畢業(yè)設(shè)計時間2017430深圳市九天科技電子有限公司內(nèi)部控制制度設(shè)計摘要：本設(shè)計主要針對現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度的研究結(jié)合深圳市九天科技電子有限公司的實際情況進行分析，總結(jié)深圳市九天科技有限公司內(nèi)部控制制度的缺陷與不足，改進了原來的內(nèi)部控制制度。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；固定資產(chǎn)；設(shè)計第一章引言企業(yè)管理的目標是創(chuàng)造價值，創(chuàng)造價值的前提是防范風險，防范

2、風險的內(nèi)在機制在于內(nèi)部控制。雖然近年來我國企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)已取得了較大的發(fā)展，但從總體上來說，目前企業(yè)的內(nèi)部控制還相當薄弱，以致控制目標不能順利實現(xiàn)。其中最為突出的仍然是會計信息質(zhì)量問題。內(nèi)部控制的雛形有著悠久的歷史，其內(nèi)容的豐富和發(fā)展，是基于規(guī)模日益龐大的企業(yè)對內(nèi)加強管理，對外滿足社會需要以及理論研究的不斷深入。至今，內(nèi)部控制理論的發(fā)展經(jīng)過了一個漫長的時期，其發(fā)展過程大致經(jīng)過了四個歷程階段。西方學術(shù)界在對內(nèi)部會計控制和管理控制進行研

3、究時，逐步發(fā)現(xiàn)這兩者是不可分割、相互聯(lián)系的，認為“企業(yè)的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)包括為合理估計企業(yè)特定目標的實現(xiàn)而建立的各種政策和程序”。在我國長期以來，內(nèi)部控制一般是作為企業(yè)的內(nèi)部事務(wù)，由企業(yè)管理當局來制定。朱榮恩提出，單位內(nèi)部控制可由三部分組成，即組織結(jié)構(gòu)、人員管理、業(yè)務(wù)程序，并且認為當前重點是要加強企業(yè)業(yè)務(wù)程序的內(nèi)部控制。楊有紅等則探討了內(nèi)部控制與公司治理結(jié)構(gòu)的連接與互動關(guān)系，試圖為提高企業(yè)內(nèi)部控制效率尋求一些新的發(fā)現(xiàn)，對內(nèi)部控制進行了研究。

4、第二章深圳市九天科技電子有限公司簡介3.2重大項目管理不完善成本費用失控企業(yè)對外投資、構(gòu)建固定資產(chǎn)、設(shè)備更新改造等重大項目往往投資巨大對企業(yè)會產(chǎn)生深遠影響應該嚴格管理慎重決策。深圳市九天電子科技有限公司在這方面的管理比較薄弱。例如:公司基本建設(shè)項目在立項過程中批準的成本費用預算己經(jīng)留有余地實際執(zhí)行時都會突破預算實際造價高出預算許多。重大項目的失控不僅造成企業(yè)大量資金的流失而且由于工程造價巨大給以后的生產(chǎn)經(jīng)營帶來壓力—虛增的折舊。另外公司

5、在成本費用管理上缺乏科學手段現(xiàn)行的控制措施粗放給各個部門有費用限額但執(zhí)行考核不力哪個部門費用超支財務(wù)就停止給該部門報賬實際費用卻仍在發(fā)生。3.3企業(yè)在管理會計方面較薄弱現(xiàn)代會計包括財務(wù)會計和管理會計兩個方面。財務(wù)會計主要是記錄和完整反映企業(yè)經(jīng)濟行為為企業(yè)內(nèi)外部信息使用者提供信息。管理會計則是根據(jù)財務(wù)會計信息為企業(yè)內(nèi)部決策者進行各類決策、籌資、投資等提供信息。目前深圳市九天電子科技有限公司財務(wù)部門只做了財務(wù)會計工作管理會計工作做得很少也沒

6、有配備專門的人員從事管理會計工作因此公司的資金運作存在盲目性缺乏對企業(yè)效益和風險的研究無法為公司經(jīng)營決策形成強有力的財務(wù)支持。同時由于現(xiàn)有財務(wù)核算運作模式粗放財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)來源不夠準確造成財務(wù)信息質(zhì)量不高基本的財務(wù)信息缺乏溝通交流和共享。3.4財務(wù)內(nèi)部控制缺乏制度化系統(tǒng)化近幾年來國家在不斷出臺企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范要求企業(yè)完善內(nèi)部控制系統(tǒng)。深圳市九天電子科技有限公司自成立以來也陸續(xù)制定了相應管理制度包括公司章程、股東大會議事規(guī)則、董事會工作條例