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文檔簡介
1、1表4－70索引號：（審計機關名稱）上級撥入資金審計程序表審計期間＿＿＿＿項目名稱：項目執(zhí)行單位：審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號1取得或編制上級撥入資金明細表，檢查：（1）年初余額是否與上年度的財務報表及相關審計工作底稿的記錄一致。（2）年末余額是否與財務報表、總分類賬，以及明細賬的數額一致。（3）記錄上述核對中發(fā)現的差異，結合對具體明細項目的審查對這些差異進行調查分析。2查閱貸款協(xié)定、轉貸協(xié)定和項目評估報告等立項文件，對照上級撥入
2、資金明細賬記錄，審核上級撥入資金是否與相關的協(xié)定、合同相符3取得上級撥入資金明細賬，抽取一定的項目，取得相關記賬憑證和原始憑證，執(zhí)行以下審計步驟：（1）將記賬憑證與所附原始憑證進行核對，檢查所附原始憑證是否齊全，內容、數量、單價、金額是否一致。（2）對當年新增加的項目，應審核是否附有銀行進賬單、銀行支付通知單或資產調撥單等，并與“固定資產”、“銀行存款”等對應科目的記錄一致。4檢查上級撥入資金是否在財務報表及財務報表說明中進行了恰當的分
3、類和充分的揭示。審計人員：審計日期：復核人員：復核日期：1表4－70索引號：（審計機關名稱）上級撥入資金審計程序表審計期間＿＿＿＿項目名稱：項目執(zhí)行單位：審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號1取得或編制上級撥入資金明細表，檢查：（1）年初余額是否與上年度的財務報表及相關審計工作底稿的記錄一致。（2）年末余額是否與財務報表、總分類賬，以及明細賬的數額一致。（3）記錄上述核對中發(fā)現的差異，結合對具體明細項目的審查對這些差異進行調查分析。2查閱
4、貸款協(xié)定、轉貸協(xié)定和項目評估報告等立項文件，對照上級撥入資金明細賬記錄，審核上級撥入資金是否與相關的協(xié)定、合同相符3取得上級撥入資金明細賬，抽取一定的項目，取得相關記賬憑證和原始憑證，執(zhí)行以下審計步驟：（1）將記賬憑證與所附原始憑證進行核對，檢查所附原始憑證是否齊全，內容、數量、單價、金額是否一致。（2）對當年新增加的項目，應審核是否附有銀行進賬單、銀行支付通知單或資產調撥單等，并與“固定資產”、“銀行存款”等對應科目的記錄一致。4檢查
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