存貨明細(xì)科目明細(xì)審計(jì)程序表

1、索引號(hào)：（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱(chēng)）存貨明細(xì)科目明細(xì)審計(jì)程序表存貨明細(xì)科目明細(xì)審計(jì)程序表被審計(jì)企業(yè)：頁(yè)次：1審計(jì)程序執(zhí)行情況說(shuō)明工作底稿索引號(hào)1抽查材料采購(gòu)和原材料明細(xì)賬、記賬憑證及原始憑證（1）審閱購(gòu)貨發(fā)票和采購(gòu)合同，檢查購(gòu)入價(jià)格的正確性，檢查有關(guān)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的處理是否合規(guī)；審查購(gòu)入材料采購(gòu)成本的構(gòu)成是否符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，與采購(gòu)有關(guān)的費(fèi)用如運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)等是否均已計(jì)入材料采購(gòu)科目，檢查這些費(fèi)用是否屬于當(dāng)期費(fèi)用。（2）取

2、得原材料驗(yàn)收單、收料憑證和購(gòu)貨發(fā)票，抽查原材料入庫(kù)成本是否正確，會(huì)計(jì)處理是否符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。對(duì)于尚未收到發(fā)票賬單的收料憑證，是否按照計(jì)劃成本暫估入賬，并于下月初以紅字沖回。（3）對(duì)照原材料領(lǐng)用或發(fā)出匯總表，抽查是否按照發(fā)出材料的不同用途，將其計(jì)入生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、其他業(yè)務(wù)支出、在建工程、委托加工材料等科目；應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料成本差異是否正確，相應(yīng)的增值稅金處理是否合規(guī)。（4）抽查有無(wú)購(gòu)貨折讓、購(gòu)貨退回、損壞賠償、

3、調(diào)換等事項(xiàng)，檢查其是否真實(shí)、合規(guī)。對(duì)于采用實(shí)際成本進(jìn)行材料日常核算，不設(shè)材料采購(gòu)的，上述方法適用于對(duì)在途材料的檢查。2抽查自制半成品和產(chǎn)成品明細(xì)賬、記賬憑證及原始憑證（1）抽查自制半成品、產(chǎn)成品入庫(kù)單，檢查入庫(kù)成本是否正確；核對(duì)其品種、數(shù)量及實(shí)際成本是否與對(duì)應(yīng)的生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)相符；生產(chǎn)成本在半成品和產(chǎn)成品之間的分?jǐn)偸欠裾_。（2）抽查自制半成品、產(chǎn)成品的發(fā)出憑證，檢查發(fā)出產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)方法是否正確、前后各期是否一致；核對(duì)其品種、數(shù)量和實(shí)際