應付工資福利審計程序表

1、表4－61索引號：（審計機關名稱）應付工資和應付福利費審計程序表審計期間項目名稱：項目執(zhí)行單位：審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號1取得或編制應付工資和應付福利費明細表，檢查：（1）年初余額是否與上年度的財務報表及相關審計工作底稿的記錄一致。（2）年末余額是否與財務報表、總分類賬，以及明細賬的數額一致。（3）記錄上述核對中發(fā)現的差異，結合對具體明細項目的審查對這些差異進行調查分析。（4）進行分析性復核，檢查年度工資有無異常波動，如有，應

2、查明原因并作出記錄。2從應付工資和應付福利費明細賬中抽取一定的項目，取得相關記賬憑證和所附原始憑證，執(zhí)行以下審計步驟：（1）審閱明細賬、記賬憑證的摘要欄和金額欄，檢查是否有異常的項目。（2）將記錄憑證與所附原始憑證進行核對，檢查所附原始憑證是否齊全，內容、數量、單價和金額等是否一致。（3）對照人事部門的工資標準和員工出勤記錄，復核工資、獎金、津貼的計算是否符合有關規(guī)定，依據是否充分。（4）檢查工資發(fā)放記錄有無授權批準和領款人簽字（章）。

3、（5）是否按規(guī)定代扣有關款項（如住房公積金、養(yǎng)老金、個人所得稅等）。（6）復核年內應付福利費計提標準是否符合有關規(guī)定，計提金額是否正確。（7）對照有關福利費使用的規(guī)定，檢查應付福利費借方發(fā)生額的原始憑證，查明是否用于規(guī)定用途。3將應付工資和應付福利費的貸方累計發(fā)生額與相關的成本、費用賬戶記錄相核對，檢查是否一致。4檢查應付工資、應付福利費是否已在財務報表及財務報表說明中進行了恰當的分類和充分的揭示。審計人員：審計日期：復核人員：復核日期

4、：表4－61索引號：（審計機關名稱）應付工資和應付福利費審計程序表審計期間項目名稱：項目執(zhí)行單位：審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號1取得或編制應付工資和應付福利費明細表，檢查：（1）年初余額是否與上年度的財務報表及相關審計工作底稿的記錄一致。（2）年末余額是否與財務報表、總分類賬，以及明細賬的數額一致。（3）記錄上述核對中發(fā)現的差異，結合對具體明細項目的審查對這些差異進行調查分析。（4）進行分析性復核，檢查年度工資有無異常波動，如有，

5、應查明原因并作出記錄。2從應付工資和應付福利費明細賬中抽取一定的項目，取得相關記賬憑證和所附原始憑證，執(zhí)行以下審計步驟：（1）審閱明細賬、記賬憑證的摘要欄和金額欄，檢查是否有異常的項目。（2）將記錄憑證與所附原始憑證進行核對，檢查所附原始憑證是否齊全，內容、數量、單價和金額等是否一致。（3）對照人事部門的工資標準和員工出勤記錄，復核工資、獎金、津貼的計算是否符合有關規(guī)定，依據是否充分。（4）檢查工資發(fā)放記錄有無授權批準和領款人簽字（章）

6、。（5）是否按規(guī)定代扣有關款項（如住房公積金、養(yǎng)老金、個人所得稅等）。（6）復核年內應付福利費計提標準是否符合有關規(guī)定，計提金額是否正確。（7）對照有關福利費使用的規(guī)定，檢查應付福利費借方發(fā)生額的原始憑證，查明是否用于規(guī)定用途。3將應付工資和應付福利費的貸方累計發(fā)生額與相關的成本、費用賬戶記錄相核對，檢查是否一致。4檢查應付工資、應付福利費是否已在財務報表及財務報表說明中進行了恰當的分類和充分的揭示。審計人員：審計日期：復核人員：復核日