4-04關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方交易

1、1關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方交易被審計(jì)單位：被審計(jì)單位：項(xiàng)目：項(xiàng)目：關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方交易關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方交易編制：日期：索引號(hào)：索引號(hào)：DD財(cái)務(wù)報(bào)表截止日財(cái)務(wù)報(bào)表截止日期間：期間：復(fù)核：復(fù)核：日期：日期：一、審計(jì)目標(biāo)一、審計(jì)目標(biāo)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，確定管理層是否按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定識(shí)別、披露關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)方交易。二、審計(jì)程序二、審計(jì)程序可供選擇的審計(jì)程序可供選擇的審計(jì)程序索引號(hào)索引號(hào)執(zhí)行人執(zhí)行人1.詢(xún)問(wèn)被審計(jì)單位的治理層、管理層和其他人員，獲取關(guān)

2、聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方交易清單。略2.實(shí)施下列審計(jì)程序，確定清單信息的完整性：（1）復(fù)核以前年度工作底稿，確認(rèn)已識(shí)別的關(guān)聯(lián)方名稱(chēng)；（2）復(fù)核被審計(jì)單位識(shí)別關(guān)聯(lián)方的程序；（3）詢(xún)問(wèn)治理層和關(guān)鍵管理人員是否與其他單位存在隸屬關(guān)系；（4）復(fù)核投資者記錄以確定主要投資者的名稱(chēng)；在適當(dāng)情況下，從股權(quán)登記機(jī)構(gòu)獲取主要投資者的名單；（5）查閱股東會(huì)和董事會(huì)的會(huì)議紀(jì)要，以及其他相關(guān)的法定記錄；（6）復(fù)核被審計(jì)單位向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)送的所得稅申報(bào)表和其他信息；（7）向前

3、任注冊(cè)會(huì)計(jì)師、主審注冊(cè)會(huì)計(jì)師或其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)函詢(xún)問(wèn)其知悉的關(guān)聯(lián)方，以及管理層在重大關(guān)聯(lián)方交易中涉及的程度；（8）復(fù)核應(yīng)收或應(yīng)付賬款詢(xún)證函，關(guān)注是否存在擔(dān)保。DD13可供選擇的審計(jì)程序可供選擇的審計(jì)程序索引號(hào)索引號(hào)執(zhí)行人執(zhí)行人交易的情形：1）被審計(jì)單位與關(guān)聯(lián)方之間關(guān)系復(fù)雜，安排的交易復(fù)雜；2）關(guān)聯(lián)方交易是非正式的；3）被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)不能對(duì)關(guān)聯(lián)方交易進(jìn)行確認(rèn)和匯總；4）關(guān)聯(lián)方交易偶爾發(fā)生，沒(méi)有被納入日常的業(yè)務(wù)中；5）其他重大交易。4

4、.在執(zhí)行下列常規(guī)程序時(shí)關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易：（1）執(zhí)行交易和余額的細(xì)節(jié)測(cè)試；（2）查閱股東大會(huì)和董事會(huì)的會(huì)議紀(jì)要；（3）復(fù)核大額或異常的交易、賬戶(hù)余額的會(huì)計(jì)記錄，特別關(guān)注接近報(bào)告期末或在報(bào)告期末確認(rèn)的交易；（4）復(fù)核對(duì)債權(quán)債務(wù)關(guān)系的詢(xún)證函回函以及來(lái)自銀行的詢(xún)證函回函，以發(fā)現(xiàn)擔(dān)保關(guān)系和其他關(guān)聯(lián)方交易；（5）復(fù)核投資交易。略5.如果識(shí)別出以前未識(shí)別或未披露的關(guān)聯(lián)方交易，應(yīng)考慮實(shí)施下列追加審計(jì)程序：（1）立即將這一情況傳達(dá)給項(xiàng)目組的其他成員，使其確