交易性金融資產(chǎn)

1、1交易性金融資產(chǎn)實質(zhì)性程序被審計單位：被審計單位：項目：項目：交易性金融資產(chǎn)交易性金融資產(chǎn)編制：日期：索引號：索引號：ZB財務報表截止日財務報表截止日期間：期間：復核：復核：日期：日期：第一部分第一部分認定、審計目標和審計程序?qū)P系認定、審計目標和審計程序?qū)P系一、審計目標與認定對應關系表一、審計目標與認定對應關系表財務報表認定財務報表認定審計目標審計目標存在完整性完整性權(quán)利權(quán)利和義務和義務計價計價和分攤和分攤列報A資產(chǎn)負債表中記錄

2、的交易性金融資產(chǎn)是存在的?！藼所有應當記錄的交易性金融資產(chǎn)均已記錄。√C記錄的交易性金融資產(chǎn)由被審計單位擁有或控制。√D交易性金融資產(chǎn)以恰當?shù)慕痤~包括在財務報表中，與之相關的計價調(diào)整已恰當記錄。√E交易性金融資產(chǎn)已按照企業(yè)會計準則的規(guī)定在財務報表中作出恰當列報?！潭徲嬆繕伺c審計程序?qū)P系表二、審計目標與審計程序?qū)P系表審計審計目標目標可供選擇的審計程序可供選擇的審計程序索引號索引號D1.獲取或編制交易性金融資產(chǎn)明細表：（1）復核

3、加計正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對是否相符；（2）檢查非記賬本位幣交易性金融資產(chǎn)的折算匯率及折算是否正確；（3）與被審計單位討論以確定劃分為交易性金融資產(chǎn)是否符合企業(yè)會計準則的規(guī)定。ZB2CE2.就被審計單位管理層將投資確定劃分為交易性金融資產(chǎn)的意圖獲取審計證據(jù)，并考慮管理層實施該意圖的能力。應向管理層詢問，并通過下列方式對管理層的答復予以印證：（1）考慮管理層以前所述的對于劃分為交易性金融資產(chǎn)的意圖的實際實施情況；（2）復