全面預(yù)算管理制度 (4)

1、全面預(yù)算管理制度全面預(yù)算管理制度下面是某集團(tuán)公司全面預(yù)算管理制度，供讀者參考。編號(hào)制度制度名稱名稱集團(tuán)公司全面預(yù)算管理制度集團(tuán)公司全面預(yù)算管理制度執(zhí)行部門執(zhí)行部門第1章總則第1條目的為合理分配企業(yè)人、財(cái)、物等戰(zhàn)略資源，協(xié)助企業(yè)實(shí)現(xiàn)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)，并與相應(yīng)的績(jī)效管理相配合，有效監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度，控制費(fèi)用支出以及預(yù)測(cè)資金需求、利潤(rùn)和期末財(cái)務(wù)狀況等，特制定本制度。第2條全面預(yù)算的定義全面預(yù)算是對(duì)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)（一般為一年）各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)

2、、財(cái)務(wù)表現(xiàn)等方面的總體預(yù)測(cè)。第3條編制依據(jù)1.國(guó)家相關(guān)方針政策，國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境及消費(fèi)市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)。2.過(guò)去年度實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況及本年度預(yù)計(jì)的內(nèi)、外部變化因素。第4條編制范圍公司實(shí)行全面預(yù)算管理，所有收、支項(xiàng)目都必須納入全面預(yù)算的編制范圍。第5條編制原則預(yù)算的編制要遵循合法性、可行性、客觀性、科學(xué)性和經(jīng)濟(jì)性原則。第6條編制內(nèi)容本集團(tuán)公司實(shí)行全面預(yù)算管理，將預(yù)算具體劃分為經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算三大類。其中，經(jīng)營(yíng)預(yù)算和投資預(yù)算必須以貨幣的形

3、式反映在財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)。1.經(jīng)營(yíng)預(yù)算是對(duì)企業(yè)日常發(fā)生的各項(xiàng)基本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)做出的預(yù)算，具體包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、材料采購(gòu)預(yù)算、人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、單位生產(chǎn)成本預(yù)算、營(yíng)業(yè)費(fèi)用和管理費(fèi)用預(yù)算等。2.投資預(yù)算是在資本性支出可行性研究的基礎(chǔ)上編制的預(yù)算，具體反映何時(shí)投資、投資多少、資金來(lái)源和投資收益等。3.財(cái)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金收支、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算，具體包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。副主任審核、上報(bào)、審批、分解下達(dá)、

4、執(zhí)行、控制、分析、評(píng)價(jià)和考核主管副總根據(jù)分管職責(zé)，負(fù)責(zé)所主管業(yè)務(wù)預(yù)算管理的全面工作財(cái)務(wù)部1.制定預(yù)算管理制度或辦法，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批2.傳達(dá)預(yù)算的編制程序和方法，指導(dǎo)各部門及分（子）公司編制預(yù)算3.對(duì)各部門和分（子）公司編制的預(yù)算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡，匯總后編制預(yù)算草案，提交預(yù)算管理委員會(huì)審批4.在預(yù)算會(huì)議上，介紹預(yù)算的編制情況，提出對(duì)有關(guān)問(wèn)題并接受他人質(zhì)詢，明確預(yù)算修改方向，跟蹤預(yù)算修改并重新匯總5.向各分（子）公司統(tǒng)一下

5、達(dá)經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)討論批準(zhǔn)的預(yù)算方案6.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，監(jiān)督、控制各部門和各分（子）公司的預(yù)算執(zhí)行情況，定期編制、上報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告和預(yù)算差異分析報(bào)告7.遇有特殊情況時(shí)，向預(yù)算管理委員會(huì)提出預(yù)算修正建議8.參與對(duì)預(yù)算完成情況及預(yù)算管理工作的考核市場(chǎng)營(yíng)銷部負(fù)責(zé)銷售收入、銷售費(fèi)用的預(yù)算審批，以及招待費(fèi)和出差人員差旅經(jīng)費(fèi)等費(fèi)用的預(yù)算編制工作采購(gòu)部負(fù)責(zé)材料采購(gòu)的預(yù)算管理，參與工程投資及生產(chǎn)設(shè)備采購(gòu)的預(yù)算管理工作生產(chǎn)計(jì)劃部負(fù)責(zé)生產(chǎn)計(jì)劃的審批，

6、產(chǎn)品原料成本、燃料動(dòng)力、修理費(fèi)、技術(shù)使用費(fèi)、技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)、停（開(kāi)）工損失、工程投資等的預(yù)算管理人力資源部負(fù)責(zé)公司人工及其相關(guān)費(fèi)用、勞務(wù)費(fèi)用的預(yù)算管理以及預(yù)算考核兌現(xiàn)工作各職能部門行政管理部負(fù)責(zé)車輛使用費(fèi)及修理費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)和印刷費(fèi)的預(yù)算管理；負(fù)責(zé)會(huì)議費(fèi)、通信費(fèi)、辦公費(fèi)等使用計(jì)劃的編制第3章預(yù)算編制第13條主要預(yù)算指標(biāo)的制定方法1.經(jīng)營(yíng)預(yù)算，以銷售預(yù)算為起點(diǎn)，倒推成本、費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)，并以此編制生產(chǎn)預(yù)算、材料預(yù)算等各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)