內(nèi)部審計督導控制制度

1、內(nèi)部審計督導控制制度內(nèi)部審計督導控制制度第1條為了規(guī)范內(nèi)部審計的督導工作，保證內(nèi)部審計工作的質量，根據(jù)《內(nèi)部審計具體準則》及國家相關法律法規(guī)，結合公司具體情況，特制定本制度。第2條本制度所稱督導，是指公司審計部經(jīng)理和各審計項目組長對實施審計工作的審計人員所進行的監(jiān)督與指導。第3條本制度適用于公司審計部所有審計人員及其從事的一切內(nèi)部審計活動。第4條審計部經(jīng)理對督導工作負主要責任，審計項目組長負責審計現(xiàn)場的督導工作。第5條對于重大或敏感的審

2、計問題，審計部經(jīng)理應直接進行督導。審計部經(jīng)理應采取適當?shù)拇胧M可能減少內(nèi)部審計人員的專業(yè)判斷風險。第6條在督導工作中，應遵循重要性、謹慎性和客觀性原則。1.各級督導人員應根據(jù)內(nèi)部審計人員的知識與技能，以及審計項目的復雜性，有重點地進行督導工作。2.實施督導時，應當保持應有的職業(yè)謹慎，進行合理的專業(yè)判斷，減少審計風險。3.實施督導時，必須以事實為依據(jù)，做到客觀公正。第7條督導應當貫穿于審計項目的全過程，包括審計準備、審計實施和審計終結3

3、個階段。第8條各級督導人員應確保審計人員明確審計目標和審計責任，并具有完成審計項目所必需的知識和技能。第9條各級督導人員應確保審計人員了解被審計單位的業(yè)務性質和需要特別關注的重大經(jīng)營問題，制定可行的審計方案。第10條各級督導人員應確認審計人員按批準后的審計方案實施必要的審計程序，并針對新發(fā)現(xiàn)的重要問題修訂審計方案。第11條各級督導人員應復核審計人員所編工作底稿的質量。第12條各級督導人員應確認審計證據(jù)的充分性、相關性及可靠性。第13條各

4、級督導人員應確認審計報告的可靠性和審計建議的可行性。第14條各級督導人員對被審計單位提出的異議應進行核實、復查，并及時給予答復。第15條各級督導人員應確認審計目標的完成情況，確定是否存在尚未解決的重要問題。第16條各級督導人員應確認審計人員遵循內(nèi)部審計工作程序和規(guī)范的情況。內(nèi)部審計督導控制制度內(nèi)部審計督導控制制度第1條為了規(guī)范內(nèi)部審計的督導工作，保證內(nèi)部審計工作的質量，根據(jù)《內(nèi)部審計具體準則》及國家相關法律法規(guī)，結合公司具體情況，特制定

5、本制度。第2條本制度所稱督導，是指公司審計部經(jīng)理和各審計項目組長對實施審計工作的審計人員所進行的監(jiān)督與指導。第3條本制度適用于公司審計部所有審計人員及其從事的一切內(nèi)部審計活動。第4條審計部經(jīng)理對督導工作負主要責任，審計項目組長負責審計現(xiàn)場的督導工作。第5條對于重大或敏感的審計問題，審計部經(jīng)理應直接進行督導。審計部經(jīng)理應采取適當?shù)拇胧M可能減少內(nèi)部審計人員的專業(yè)判斷風險。第6條在督導工作中，應遵循重要性、謹慎性和客觀性原則。1.各級督導

6、人員應根據(jù)內(nèi)部審計人員的知識與技能，以及審計項目的復雜性，有重點地進行督導工作。2.實施督導時，應當保持應有的職業(yè)謹慎，進行合理的專業(yè)判斷，減少審計風險。3.實施督導時，必須以事實為依據(jù)，做到客觀公正。第7條督導應當貫穿于審計項目的全過程，包括審計準備、審計實施和審計終結3個階段。第8條各級督導人員應確保審計人員明確審計目標和審計責任，并具有完成審計項目所必需的知識和技能。第9條各級督導人員應確保審計人員了解被審計單位的業(yè)務性質和需要特

7、別關注的重大經(jīng)營問題，制定可行的審計方案。第10條各級督導人員應確認審計人員按批準后的審計方案實施必要的審計程序，并針對新發(fā)現(xiàn)的重要問題修訂審計方案。第11條各級督導人員應復核審計人員所編工作底稿的質量。第12條各級督導人員應確認審計證據(jù)的充分性、相關性及可靠性。第13條各級督導人員應確認審計報告的可靠性和審計建議的可行性。第14條各級督導人員對被審計單位提出的異議應進行核實、復查，并及時給予答復。第15條各級督導人員應確認審計目標的完