十、內(nèi)部審計(jì)制度

1、十、內(nèi)部審計(jì)制度（一）總則（一）總則1.為進(jìn)一步完善公司內(nèi)部審計(jì)，增強(qiáng)公司自我約束，完善公司內(nèi)部控制制度，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，特制定本制度。2.公司的內(nèi)部審計(jì)主要負(fù)責(zé)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理的各方面各環(huán)節(jié)進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)，以確定其是否遵循了公司的方針、政策和計(jì)劃，是否符合公司規(guī)定的程序與標(biāo)準(zhǔn)，是否有效和經(jīng)濟(jì)地使用了資源，是否正在實(shí)現(xiàn)公司的目標(biāo)。3.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)

2、在本單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照國(guó)家法律、法規(guī)和政策以及本制度規(guī)定，對(duì)本公司及下屬單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)獨(dú)立進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)本單位領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，不受其他部門和個(gè)人的干涉。4.內(nèi)部審計(jì)的基本原則：獨(dú)立性原則、合法性原則、實(shí)事求是原則，客觀公正原則、廉潔奉公原則、保守秘密原則。（二）審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員（二）審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員1.集團(tuán)公司設(shè)立審計(jì)部，在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)組織實(shí)施集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)制度，指導(dǎo)、監(jiān)督集團(tuán)公司系統(tǒng)內(nèi)

3、部審計(jì)工作。2.集團(tuán)公司全資企業(yè)、控股企業(yè)和成員單位設(shè)立審計(jì)處室或?qū)Ｂ殞徲?jì)人員，在本單位主要負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)對(duì)本單位及所屬單位進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。業(yè)務(wù)上受集團(tuán)公司審計(jì)部的領(lǐng)導(dǎo)。3.在審計(jì)力量不足時(shí)，審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)抽調(diào)其他部門人員。4.各級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，依照干部管理權(quán)限的規(guī)定任免。審計(jì)負(fù)責(zé)人的任免須征得上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)的同意。審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人沒有違紀(jì)違規(guī)行為或其他不符合任職條件的行為，不得隨意撤換。5.公司審計(jì)部門應(yīng)配備與工作相適應(yīng)的專職人員

4、。專職審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和能力。審計(jì)人員專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格考試和聘任，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。公司審計(jì)部門應(yīng)有計(jì)劃地開展審計(jì)人員崗位培訓(xùn)和考核，不斷提高內(nèi)部審計(jì)人員的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。6.集團(tuán)公司及屬下公司審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及審計(jì)員任免或調(diào)動(dòng)，應(yīng)當(dāng)事前征求集團(tuán)公司審計(jì)部的意見。7.審計(jì)人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。（三）審計(jì)職責(zé)（三）審計(jì)職責(zé)1.集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計(jì)常設(shè)機(jī)構(gòu)在審計(jì)部，代

5、表集團(tuán)公司實(shí)行審計(jì)監(jiān)督。其職責(zé)是：（1）按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)有限公司的要求，起草內(nèi)部審計(jì)法規(guī)、制度等；（2）制訂年度和季度審計(jì)實(shí)施計(jì)劃；（3）負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，并向總經(jīng)理報(bào)告審計(jì)結(jié)果；（4）指導(dǎo)監(jiān)督有關(guān)單位建立建全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備內(nèi)部審計(jì)人員；（5）負(fù)責(zé)集團(tuán)有限公司及所屬單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和管理工作；（6）負(fù)責(zé)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)和內(nèi)部審計(jì)理論研究等；（7）協(xié)助上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)集團(tuán)有限公司的審計(jì)工作；（8）總

6、結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，表彰內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位和個(gè)點(diǎn)，擬定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)本單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)實(shí)施，同時(shí)抄報(bào)上級(jí)審計(jì)單位。（2）審計(jì)通知）審計(jì)通知根據(jù)審計(jì)計(jì)劃確定審計(jì)事項(xiàng)并組成審計(jì)組，提前十五日向被審單位送達(dá)審計(jì)通知書（或傳真送達(dá)審計(jì)通知書副本）。受董事會(huì)或我方董事委托對(duì)合資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時(shí)，須提前十五日向被審單位發(fā)出委托審計(jì)通知書。（3）審計(jì)方案）審計(jì)方案根據(jù)被審單位具體情況，制定審計(jì)工作方案。（4）實(shí)施審計(jì)）實(shí)施審計(jì)審計(jì)人員通過審查

7、會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料、實(shí)物，向有關(guān)單位或個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì)，并取得證明材料，記錄審計(jì)工作底稿。（5）審計(jì)報(bào)告）審計(jì)報(bào)告審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)提交審計(jì)報(bào)告，審計(jì)組提交審計(jì)報(bào)告前應(yīng)當(dāng)征求被審單位意見，被審單位應(yīng)在審計(jì)報(bào)告指定期限內(nèi)提出書面意見。（6）審計(jì)結(jié)論和審計(jì)決定）審計(jì)結(jié)論和審計(jì)決定主審的審計(jì)機(jī)構(gòu)審定審計(jì)報(bào)告，作出審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)結(jié)論和決定，送本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，下達(dá)被審單位和有關(guān)

8、單位執(zhí)行。各單位重大的審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)結(jié)論和決定抄報(bào)集團(tuán)公司審計(jì)部。被審單位應(yīng)按審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)結(jié)論和決定及時(shí)作出處理，并在審計(jì)結(jié)論和意見書規(guī)定時(shí)間內(nèi)將處理結(jié)果報(bào)告主審部門。對(duì)審計(jì)意見和決定如有異議，可以向主審部門所在單位領(lǐng)導(dǎo)人提出，裁決處理。（7）后續(xù)審計(jì)）后續(xù)審計(jì)對(duì)重要的審計(jì)項(xiàng)目，實(shí)行后續(xù)審計(jì)，一般在審計(jì)決定下達(dá)執(zhí)行一定時(shí)期后進(jìn)行，檢查審計(jì)意見和決定的執(zhí)行情況。（8）審計(jì)檔案）審計(jì)檔案內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)必須建立審計(jì)檔案，按

9、照規(guī)定管理。2.離任審計(jì)程序（1）各企業(yè)法定代表人任期終結(jié)，按干部管理權(quán)限，由人事部門提出《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通知》，審計(jì)部門據(jù)此列入當(dāng)年工作計(jì)劃；（2）被審計(jì)單位在接到《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通知書》后，按規(guī)定要求準(zhǔn)備好有關(guān)材料，包括：經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)的國(guó)有資產(chǎn)增值保值責(zé)任書；離任人的任職報(bào)告；任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況資料；任期內(nèi)各審計(jì)機(jī)構(gòu)作出的審計(jì)報(bào)告和有關(guān)部門作出的調(diào)查報(bào)告；任期內(nèi)重大經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃、決策；各種財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)表等；（3）審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)組

10、應(yīng)提出《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告》，對(duì)被審計(jì)入的工作業(yè)績(jī)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任和審計(jì)通知中規(guī)定的其他內(nèi)容作出客觀公正的評(píng)價(jià)；（4）審計(jì)報(bào)告應(yīng)請(qǐng)被審計(jì)入核對(duì)審計(jì)事實(shí)，并簽署對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見；（5）《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告》應(yīng)報(bào)送集團(tuán)總經(jīng)理，并至少送人事部門、被審計(jì)入和所在單位；（6）被審計(jì)入對(duì)《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告》有異議，可在接到審計(jì)報(bào)告后十五日內(nèi)，向集團(tuán)總經(jīng)理提出申訴，由集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)決定是否請(qǐng)上一級(jí)審計(jì)部門復(fù)審或駁回申訴；（7）《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告》是考