內(nèi)部審計(jì)督導(dǎo)控制制度

1、內(nèi)部審計(jì)督導(dǎo)控制制度內(nèi)部審計(jì)督導(dǎo)控制制度第1條為了規(guī)范內(nèi)部審計(jì)的督導(dǎo)工作，保證內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量，根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》及國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。第2條本制度所稱督導(dǎo)，是指公司審計(jì)部經(jīng)理和各審計(jì)項(xiàng)目組長(zhǎng)對(duì)實(shí)施審計(jì)工作的審計(jì)人員所進(jìn)行的監(jiān)督與指導(dǎo)。第3條本制度適用于公司審計(jì)部所有審計(jì)人員及其從事的一切內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。第4條審計(jì)部經(jīng)理對(duì)督導(dǎo)工作負(fù)主要責(zé)任，審計(jì)項(xiàng)目組長(zhǎng)負(fù)責(zé)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)的督導(dǎo)工作。第5條對(duì)于重大或敏感的審

2、計(jì)問(wèn)題，審計(jì)部經(jīng)理應(yīng)直接進(jìn)行督導(dǎo)。審計(jì)部經(jīng)理應(yīng)采取適當(dāng)?shù)拇胧M可能減少內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)判斷風(fēng)險(xiǎn)。第6條在督導(dǎo)工作中，應(yīng)遵循重要性、謹(jǐn)慎性和客觀性原則。1.各級(jí)督導(dǎo)人員應(yīng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)人員的知識(shí)與技能，以及審計(jì)項(xiàng)目的復(fù)雜性，有重點(diǎn)地進(jìn)行督導(dǎo)工作。2.實(shí)施督導(dǎo)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，進(jìn)行合理的專業(yè)判斷，減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。3.實(shí)施督導(dǎo)時(shí)，必須以事實(shí)為依據(jù)，做到客觀公正。第7條督導(dǎo)應(yīng)當(dāng)貫穿于審計(jì)項(xiàng)目的全過(guò)程，包括審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)終結(jié)3

3、個(gè)階段。第8條各級(jí)督導(dǎo)人員應(yīng)確保審計(jì)人員明確審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)責(zé)任，并具有完成審計(jì)項(xiàng)目所必需的知識(shí)和技能。第9條各級(jí)督導(dǎo)人員應(yīng)確保審計(jì)人員了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)和需要特別關(guān)注的重大經(jīng)營(yíng)問(wèn)題，制定可行的審計(jì)方案。第10條各級(jí)督導(dǎo)人員應(yīng)確認(rèn)審計(jì)人員按批準(zhǔn)后的審計(jì)方案實(shí)施必要的審計(jì)程序，并針對(duì)新發(fā)現(xiàn)的重要問(wèn)題修訂審計(jì)方案。第11條各級(jí)督導(dǎo)人員應(yīng)復(fù)核審計(jì)人員所編工作底稿的質(zhì)量。第12條各級(jí)督導(dǎo)人員應(yīng)確認(rèn)審計(jì)證據(jù)的充分性、相關(guān)性及可靠性。第13條各

4、級(jí)督導(dǎo)人員應(yīng)確認(rèn)審計(jì)報(bào)告的可靠性和審計(jì)建議的可行性。第14條各級(jí)督導(dǎo)人員對(duì)被審計(jì)單位提出的異議應(yīng)進(jìn)行核實(shí)、復(fù)查，并及時(shí)給予答復(fù)。第15條各級(jí)督導(dǎo)人員應(yīng)確認(rèn)審計(jì)目標(biāo)的完成情況，確定是否存在尚未解決的重要問(wèn)題。第16條各級(jí)督導(dǎo)人員應(yīng)確認(rèn)審計(jì)人員遵循內(nèi)部審計(jì)工作程序和規(guī)范的情況。內(nèi)部審計(jì)督導(dǎo)控制制度內(nèi)部審計(jì)督導(dǎo)控制制度第1條為了規(guī)范內(nèi)部審計(jì)的督導(dǎo)工作，保證內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量，根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》及國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司具體情況，特制定

5、本制度。第2條本制度所稱督導(dǎo)，是指公司審計(jì)部經(jīng)理和各審計(jì)項(xiàng)目組長(zhǎng)對(duì)實(shí)施審計(jì)工作的審計(jì)人員所進(jìn)行的監(jiān)督與指導(dǎo)。第3條本制度適用于公司審計(jì)部所有審計(jì)人員及其從事的一切內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。第4條審計(jì)部經(jīng)理對(duì)督導(dǎo)工作負(fù)主要責(zé)任，審計(jì)項(xiàng)目組長(zhǎng)負(fù)責(zé)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)的督導(dǎo)工作。第5條對(duì)于重大或敏感的審計(jì)問(wèn)題，審計(jì)部經(jīng)理應(yīng)直接進(jìn)行督導(dǎo)。審計(jì)部經(jīng)理應(yīng)采取適當(dāng)?shù)拇胧M可能減少內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)判斷風(fēng)險(xiǎn)。第6條在督導(dǎo)工作中，應(yīng)遵循重要性、謹(jǐn)慎性和客觀性原則。1.各級(jí)督導(dǎo)

6、人員應(yīng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)人員的知識(shí)與技能，以及審計(jì)項(xiàng)目的復(fù)雜性，有重點(diǎn)地進(jìn)行督導(dǎo)工作。2.實(shí)施督導(dǎo)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，進(jìn)行合理的專業(yè)判斷，減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。3.實(shí)施督導(dǎo)時(shí)，必須以事實(shí)為依據(jù)，做到客觀公正。第7條督導(dǎo)應(yīng)當(dāng)貫穿于審計(jì)項(xiàng)目的全過(guò)程，包括審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)終結(jié)3個(gè)階段。第8條各級(jí)督導(dǎo)人員應(yīng)確保審計(jì)人員明確審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)責(zé)任，并具有完成審計(jì)項(xiàng)目所必需的知識(shí)和技能。第9條各級(jí)督導(dǎo)人員應(yīng)確保審計(jì)人員了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)和需要特

7、別關(guān)注的重大經(jīng)營(yíng)問(wèn)題，制定可行的審計(jì)方案。第10條各級(jí)督導(dǎo)人員應(yīng)確認(rèn)審計(jì)人員按批準(zhǔn)后的審計(jì)方案實(shí)施必要的審計(jì)程序，并針對(duì)新發(fā)現(xiàn)的重要問(wèn)題修訂審計(jì)方案。第11條各級(jí)督導(dǎo)人員應(yīng)復(fù)核審計(jì)人員所編工作底稿的質(zhì)量。第12條各級(jí)督導(dǎo)人員應(yīng)確認(rèn)審計(jì)證據(jù)的充分性、相關(guān)性及可靠性。第13條各級(jí)督導(dǎo)人員應(yīng)確認(rèn)審計(jì)報(bào)告的可靠性和審計(jì)建議的可行性。第14條各級(jí)督導(dǎo)人員對(duì)被審計(jì)單位提出的異議應(yīng)進(jìn)行核實(shí)、復(fù)查，并及時(shí)給予答復(fù)。第15條各級(jí)督導(dǎo)人員應(yīng)確認(rèn)審計(jì)目標(biāo)的完