內(nèi)部審計(jì)制度

1、內(nèi)部審計(jì)制度第1章總則第1條為加強(qiáng)公司審計(jì)、監(jiān)察管理和內(nèi)部控制的管理力度，降低決策風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定此制度。第2條本制度主要管理內(nèi)部控制制度的執(zhí)行、會(huì)計(jì)賬目資產(chǎn)信息、預(yù)算體系及財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效益等工作。第2章審計(jì)機(jī)構(gòu)的組織、人員管理第3條審計(jì)機(jī)構(gòu)由董事會(huì)批準(zhǔn)成立，制定審計(jì)制度和審計(jì)計(jì)劃，負(fù)責(zé)企業(yè)的各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)。第4條審計(jì)工作人員可以獨(dú)立行使其職權(quán)，不受其他部門和個(gè)人的管轄。第5條審計(jì)工作人員應(yīng)合理、合法行使自己的權(quán)利，

2、不可徇私舞弊、玩忽職守。第6條審計(jì)工作人員應(yīng)本著客觀、公平、公正的工作原則。第7條審計(jì)工作人員應(yīng)具有相應(yīng)的技術(shù)資格證書。第3章審計(jì)工作的范圍第8條審計(jì)分為專項(xiàng)審計(jì)和內(nèi)部控制審計(jì)，根據(jù)不同審計(jì)要求制訂相應(yīng)的審計(jì)工作計(jì)劃。第9條專項(xiàng)審計(jì)的工作包括財(cái)務(wù)審計(jì)、投資項(xiàng)目審計(jì)等。第10條內(nèi)部控制審計(jì)工作包括資金內(nèi)部控制審計(jì)、生產(chǎn)內(nèi)部控制審計(jì)和銷售內(nèi)部控制審計(jì)等。第4章審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)第11條按照國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)及企業(yè)董事會(huì)的具體要求，制定審計(jì)管理制

3、度。第12條制訂詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃書。第13條負(fù)責(zé)各項(xiàng)審計(jì)計(jì)劃的組織、實(shí)施、管理和指導(dǎo)等工作，并報(bào)告審計(jì)結(jié)果。第14條負(fù)責(zé)審計(jì)工作人員的培訓(xùn)、管理、業(yè)務(wù)考核等事宜。第5章審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限第15條根據(jù)工作需要，可以要求審計(jì)對(duì)象提供各種審計(jì)資料。第16條根據(jù)工作需要，可以檢查審計(jì)對(duì)象的各種財(cái)務(wù)報(bào)表、銷售報(bào)表等相關(guān)的工作文件。第17條根據(jù)工作需要，可以參加審計(jì)對(duì)象組織的各種工作會(huì)議。第18條根據(jù)審計(jì)對(duì)象內(nèi)部控制情況，可以向其提出相應(yīng)的管理意見(jiàn)。第1

4、9條對(duì)違反企業(yè)相關(guān)管理規(guī)定的部門和個(gè)人，可以直接向董事會(huì)提出處理意見(jiàn)，情節(jié)嚴(yán)重者有權(quán)制止；對(duì)內(nèi)部控制管理工作表現(xiàn)優(yōu)異的部門和個(gè)人，可以向企業(yè)決策層提出表?yè)P(yáng)與嘉獎(jiǎng)。第20條對(duì)影響、妨礙審計(jì)工作的部門和個(gè)人，報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，依規(guī)定處分或處罰。第6章審計(jì)工作流程第21條基本審計(jì)工作流程圖，詳見(jiàn)9.2.1小節(jié)。第22條內(nèi)部控制制度包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的授權(quán)、職務(wù)分離和業(yè)務(wù)審核等內(nèi)容。第23條內(nèi)部控制的檢查、監(jiān)察程序。（1）按照獲得批準(zhǔn)的內(nèi)部控制審計(jì)計(jì)劃

5、，組織實(shí)施工作，檢查各部門內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。（2）出示審計(jì)通知書，按照工作流程對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行檢查。（3）提交檢查報(bào)告。（4）審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)檢查報(bào)告進(jìn)行審核。第8章審計(jì)過(guò)程中的問(wèn)題管理第24條徇私舞弊行為包括：收受銷售回扣，貪污、挪用公款，盜竊企業(yè)物資，以及泄露企業(yè)機(jī)密等行為。第25條對(duì)可能出現(xiàn)徇私舞弊行為的個(gè)人進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)、審查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題將嚴(yán)肅處理。（1）審計(jì)過(guò)程中，不能向涉嫌人員提供任何消息，也不能被其提供的虛假信息蒙蔽。（2）制訂

6、合理的審計(jì)審察流程。（3）審計(jì)時(shí)注意其他相關(guān)人員的合法權(quán)益。第26條其他問(wèn)題的管理。（1）對(duì)于徇私舞弊、玩忽職守的審計(jì)工作人員，視具體違規(guī)行為，予以處罰；涉嫌違法行為的，依法移送司法機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。（2）應(yīng)制定嚴(yán)密的保護(hù)制度，保護(hù)審計(jì)工作人員的合法權(quán)益，避免遭到被審計(jì)對(duì)象的打擊報(bào)復(fù)。（3）對(duì)于妨礙正常審計(jì)工作的部門和個(gè)人，視具體違規(guī)行為，予以處罰；涉嫌違法行為的，依法移送至司法機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。第9章附則第27條本制度自頒發(fā)之日起執(zhí)行。公司董