全面預(yù)算管理文案

1、全面預(yù)算管理文案全面預(yù)算管理文案全面預(yù)算管理制度一、總則1.為適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和企業(yè)發(fā)展的要求，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善公司法人治理結(jié)構(gòu)，提高公司整體管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，經(jīng)董事會(huì)研究決定，在公司建立全面預(yù)算管理機(jī)制。為此，根據(jù)中華人民共和國(guó)財(cái)政部《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制訂本制度。2.全面預(yù)算管理的范圍與內(nèi)容：全面預(yù)算管理是對(duì)公司預(yù)定期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)，進(jìn)行全面規(guī)劃、預(yù)計(jì)、測(cè)算和描述

2、，并對(duì)其執(zhí)行過(guò)程與結(jié)果進(jìn)行控制、調(diào)整和考評(píng)的一系列管理活動(dòng)。具體內(nèi)容包括：（1）制訂公司在預(yù)定期內(nèi)的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。（2）編制公司經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。（3）經(jīng)過(guò)法定程序?qū)彶?、批?zhǔn)企業(yè)預(yù)算。（4）全面執(zhí)行企業(yè)預(yù)算。（5）對(duì)執(zhí)行預(yù)算過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督和調(diào)控。（6）編制企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)執(zhí)行情況的反饋報(bào)告，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。（7）對(duì)各預(yù)算執(zhí)行部門的業(yè)績(jī)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)。3.全面預(yù)算管理的基本任務(wù)是：（1）組織落實(shí)公司董事會(huì)確

3、定的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)并細(xì)化、分解，組織實(shí)施。（2）明確公司內(nèi)部各部門的預(yù)算管理職責(zé)和權(quán)限。（3）對(duì)公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行控制、監(jiān)督、分析和考評(píng)。4.本制度適用于公司總部及公司所轄各子公司、分公司、分廠、車間以及其他經(jīng)濟(jì)實(shí)體。二、預(yù)算管理的組織體系1.全面預(yù)算管理組織體系由預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)、預(yù)算管理職能機(jī)構(gòu)和預(yù)算管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)三個(gè)層次組成。（1）預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)是組織領(lǐng)導(dǎo)公司全面預(yù)算管理的最高權(quán)力組織。（2）預(yù)算管理職能機(jī)構(gòu)是負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、審定

4、、監(jiān)控、協(xié)調(diào)和反饋的職能部門。（3）預(yù)算管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)是預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的各個(gè)責(zé)任預(yù)算執(zhí)行主體。2.預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)為公司預(yù)算管理委員會(huì)，受公司董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)，公司法人代表任主任委員，副主任委員由公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人擔(dān)任，成員由公司（1）具有承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的主體，即責(zé)任人。（2）具有確定經(jīng)濟(jì)責(zé)任的客體，即資金運(yùn)動(dòng)。（3）具有承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的基本條件，即職權(quán)。（4）有考核經(jīng)濟(jì)責(zé)任的基本標(biāo)準(zhǔn)，即經(jīng)濟(jì)績(jī)效。6.投資中心是需要對(duì)其投資負(fù)責(zé)的責(zé)任中心，

5、適用于對(duì)資產(chǎn)具有經(jīng)營(yíng)決策權(quán)和投資決策權(quán)的獨(dú)立經(jīng)營(yíng)單位。7.利潤(rùn)中心是指需要對(duì)收入、成本、費(fèi)用負(fù)責(zé)，并最終對(duì)利潤(rùn)預(yù)算負(fù)責(zé)的責(zé)任單位。根據(jù)情況可劃分為“自然”利潤(rùn)中心和“模擬”利潤(rùn)中心。8.成本、費(fèi)用中心是指具有一定成本、費(fèi)用控制權(quán)，因而只能對(duì)其可控成本費(fèi)用預(yù)算負(fù)責(zé)的責(zé)任單位。9.各責(zé)任中心的確定和劃分由公司財(cái)務(wù)部門擬訂草案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批決定。三、內(nèi)容和責(zé)任分工公司的各項(xiàng)預(yù)算本著“誰(shuí)執(zhí)行預(yù)算，誰(shuí)就編制預(yù)算草案”原則，確定各項(xiàng)預(yù)算草案

6、的編制責(zé)任單位如下：（1）銷售預(yù)算草案由銷售部編制。（2）生產(chǎn)預(yù)算草案由各制造分廠編制。（3）員工工資預(yù)算草案由人力資源部編制。（4）制造費(fèi)用預(yù)算草案由各制造分廠編制。（5）產(chǎn)品成本預(yù)算草案由各制造分廠編制。（6）采購(gòu)預(yù)算草案由采購(gòu)部編制。（7）存貨預(yù)算草案由儲(chǔ)運(yùn)部編制。（8）管理費(fèi)用預(yù)算草案由各職能管理部門編制。（9）財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算草案由財(cái)務(wù)部編制。（10）銷售費(fèi)用預(yù)算草案由銷售部編制。（11）科技開(kāi)發(fā)費(fèi)用預(yù)算草案由工程部編制。（12）