現(xiàn)金預(yù)算編制方法

1、現(xiàn)金預(yù)算編制方法制方法營(yíng)業(yè)預(yù)算一般是以收入和支出來表示。為了供財(cái)務(wù)計(jì)劃之用必須將其轉(zhuǎn)換為以現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出來表示。這樣轉(zhuǎn)換后得到的預(yù)算便是現(xiàn)金預(yù)算。財(cái)務(wù)經(jīng)理便可根據(jù)這個(gè)預(yù)算來做計(jì)劃以保證公司在未來一年內(nèi)能適時(shí)的得到需要的現(xiàn)金。制定現(xiàn)金預(yù)算的辦法有兩種：1.以預(yù)算的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表作基礎(chǔ)，調(diào)整其金額以表示錢將從哪里來，用到哪里去。此手續(xù)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中所論述現(xiàn)金流量值的調(diào)整其實(shí)是一樣的，只是使用的資料是預(yù)測(cè)值而不是過去的資料。2.分析所有

2、包含現(xiàn)金流動(dòng)的計(jì)劃，以預(yù)計(jì)每筆錢的來源及用處。要點(diǎn)簡(jiǎn)述如下：預(yù)測(cè)應(yīng)收賬款的收取以一項(xiàng)延遲因素配合銷售額的預(yù)算來計(jì)算。這項(xiàng)因素可以簡(jiǎn)單到只假設(shè)每月的銷售，將于下月收款；也可以采用復(fù)雜的方式?？梢约僭O(shè)每月銷售額中有60%款項(xiàng)是當(dāng)月收取，但減掉5%的折扣；也可以假設(shè)有39.5%款項(xiàng)在次月收取，但有0.5%是永遠(yuǎn)無法收到了。原材料采購的時(shí)間和金額的估計(jì)可由原材料采購預(yù)算中得到。有時(shí)假設(shè)所有的采購都在收到貨品當(dāng)月付款；其實(shí)更常用的應(yīng)像上述收款假設(shè)