財務內(nèi)控實施規(guī)范

1、財務內(nèi)控實施規(guī)范財務內(nèi)控實施規(guī)范第1章總則總則第1條為達到以下目的，特制定本規(guī)范。1.貫徹執(zhí)行國家的政策和法律、法規(guī)。2.規(guī)范財務會計行為，保證財務會計資料真實、完整，提高財務會計信息質量。3.建立行之有效的風險控制系統(tǒng)，強化風險管理，消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種欺詐、舞弊行為，確保公司資產(chǎn)的安全和完整。4.提高公司內(nèi)部的管理水平，形成科學的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制，確保經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)。第2條本規(guī)范所稱財務內(nèi)部控制是指公司

2、為了確保會計信息質量、保護資產(chǎn)的安全與完整、提高公司經(jīng)營效益及效率，對有關法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。第3條公司財務副總對公司財務內(nèi)部控制工作負責，財務部在其帶領下執(zhí)行財務內(nèi)部控制的具體工作，各相關部門需積極配合。第4條財務內(nèi)部控制原則如下。1.遵循國家有關法律法規(guī)，考慮公司的實際情況。2.約束公司內(nèi)部涉及會計工作的所有人員：任何個人都不得擁有超越財務內(nèi)部控制的權力。3.涵蓋公司內(nèi)部涉及會計工作

3、的各項經(jīng)濟業(yè)務及相關崗位，并針對業(yè)務處理過程中的關鍵控制點，落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。4.保證公司內(nèi)部涉及財務會計工作的機構、崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監(jiān)督。5.遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。6.隨外部經(jīng)濟環(huán)境的變化、公司業(yè)務職能的調(diào)整和管理要求的提高，本規(guī)定需不斷修訂和完善。第2章財務內(nèi)控內(nèi)容與方法管理財務內(nèi)控內(nèi)容與

4、方法管理第5條財務內(nèi)控的主要內(nèi)容如下。1.以公司經(jīng)濟活動為對象，規(guī)定經(jīng)濟活動必須遵守的方針、政策，以及控制經(jīng)濟活動的方法、措施和程序，以保證經(jīng)濟活動的合法性和有效性。錄、賬實核對、財產(chǎn)保險等措施，確保各種財產(chǎn)的安全完整。第12條風險控制要求單位樹立風險意識，針對各個風險控制點，建立有效的風險管理系統(tǒng)，通過風險預警、風險識別、風險評估、風險分析、風險報告等措施，對財務風險和經(jīng)營風險進行全面防范與控制。第13條內(nèi)部報告控制要求單位建立和完善

5、內(nèi)部報告制度，全面反映經(jīng)濟活動情況，及時提供業(yè)務活動中的重要信息，增強內(nèi)部管理的時效性和針對性。第3章財務內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查財務內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查第14條公司審計部負責財務內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保財務內(nèi)部控制的貫徹實施。財務內(nèi)部控制檢查的主要職責如下。1.對財務內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進行全面檢查與評價或專項檢查與評價。2.根據(jù)檢查情況寫出檢查報告，對涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務、內(nèi)部機構和崗位在內(nèi)部控制上存在的缺陷提出改進建議。3.對

6、執(zhí)行財務內(nèi)部控制成效顯著的內(nèi)部機構和人員提出表彰建議，對違反財務內(nèi)部控制的內(nèi)部機構和人員提出處理意見。4.總經(jīng)理辦公會議根據(jù)審計部的處理意見作出處理決定。5.審計負責人對公司財務內(nèi)部控制檢查情況向董事會負責。6.審計委員會一名以上委員提議可對公司財務內(nèi)部控制進行專項檢查。第15條公司可以聘請中介機構或相關專業(yè)人員對本公司財務內(nèi)部控制的建立健全及有效實施進行評價，接受委托的中介機構或相關專業(yè)人員應當對委托單位財務內(nèi)部控制中的重大缺陷提出書