預(yù)算管理制度 (3)

1、預(yù)算管理制度第1章總則第1條為構(gòu)建有效的公司管理體系，合理貫徹、監(jiān)控各企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的制訂與實(shí)施，特制定本制度。第2條全面預(yù)算是在預(yù)測(cè)與決策的基礎(chǔ)上，將未來(lái)銷(xiāo)售、成本、現(xiàn)金流入與流出等以計(jì)劃的形式具體、系統(tǒng)地反映出來(lái)，以便有效地組織與協(xié)調(diào)公司各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成企業(yè)既定的目標(biāo)。第3條全面預(yù)算作為監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)施進(jìn)度和績(jī)效管理的基礎(chǔ)和依據(jù)。第4條本制度遵循公司戰(zhàn)略預(yù)算有關(guān)規(guī)定。第5條由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)全面預(yù)算的編制、調(diào)整、監(jiān)督執(zhí)行及客觀評(píng)價(jià)。第2章

2、組織與職能第6條預(yù)算委員會(huì)職能。（1）在學(xué)習(xí)與領(lǐng)會(huì)公司戰(zhàn)略規(guī)劃及預(yù)算管理方法的基礎(chǔ)上，制定預(yù)算管理制度、政策和形式。（2）對(duì)企業(yè)的各種預(yù)算具有審查、討論和提出修正建議的權(quán)力。（3）為其他部門(mén)年度工作目標(biāo)及計(jì)劃提供理論和技術(shù)支持。（4）批準(zhǔn)與下達(dá)經(jīng)營(yíng)預(yù)算，并對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查。（5）根據(jù)環(huán)境變化，討論并調(diào)整預(yù)算。（6）接受各部門(mén)年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告并進(jìn)行評(píng)價(jià)。第7條部門(mén)預(yù)算職能。（1）制訂年度工作目標(biāo)及計(jì)劃，并上報(bào)。（2）協(xié)調(diào)、解

3、決編制預(yù)算中可能發(fā)生的矛盾和爭(zhēng)執(zhí)。（3）定期檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，完成預(yù)算所規(guī)定的目標(biāo)和任務(wù)。（4）制訂年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告并上報(bào)。第3章全面預(yù)算的內(nèi)容與編審程序第8條全面預(yù)算是由策略計(jì)劃、目標(biāo)設(shè)定、經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本支出預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、預(yù)算說(shuō)明書(shū)6部分組成。（1）策略計(jì)劃，是以企業(yè)歷年的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?yōu)榛A(chǔ)，綜合考慮目標(biāo)市場(chǎng)的政治和經(jīng)濟(jì)環(huán)境，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部的具體情況，制訂出未來(lái)一年的經(jīng)營(yíng)策略，這是企業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)算的依據(jù)和基礎(chǔ)。（2）目標(biāo)設(shè)定，是根據(jù)策略計(jì)劃

4、制訂出的具體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，是全面預(yù)算的總體概括，主要包括整體目標(biāo)、財(cái)務(wù)工作、客戶(hù)工作、內(nèi)部營(yíng)運(yùn)流程、員工學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)等幾方面的內(nèi)容。（3）經(jīng)營(yíng)預(yù)算，是各種與公司業(yè)務(wù)直接相關(guān)的基本預(yù)算，與公司損益表的計(jì)算有關(guān)。工作表格主要包括：銷(xiāo)售數(shù)量預(yù)算表、銷(xiāo)售金額預(yù)算表、銷(xiāo)售成本預(yù)算表、期末存貨預(yù)算表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算表、管理費(fèi)用預(yù)算表、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表、制造費(fèi)用預(yù)算表、人力資源預(yù)算表等。其中視具體情況，有的由其他部門(mén)完成。（4）資本支出預(yù)算，是包括固定資產(chǎn)的購(gòu)

5、置、擴(kuò)建、改建、更新等不常發(fā)生費(fèi)用的預(yù)算，工作表格包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算表和未完工項(xiàng)目進(jìn)展投資預(yù)算表。（5）財(cái)務(wù)預(yù)算，是指與公司現(xiàn)金收支、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況有關(guān)的各項(xiàng)預(yù)算，工作表格主要包括：現(xiàn)金預(yù)算表、預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表、關(guān)鍵營(yíng)運(yùn)指標(biāo)預(yù)算表。（6）預(yù)算說(shuō)明書(shū)，用于說(shuō)明編制預(yù)算采用的會(huì)計(jì)政策以及與預(yù)算有關(guān)的重要事項(xiàng)，以便理解各預(yù)算報(bào)表，主要包括業(yè)務(wù)前提、主要業(yè)務(wù)交易量、產(chǎn)品毛利率水平、信用政策、折舊政策、稅收政策、重

6、要費(fèi)用支出項(xiàng)目說(shuō)明、預(yù)計(jì)已產(chǎn)生但賬面未處理之呆壞賬情況說(shuō)明以及資金借貸及利息費(fèi)用情況說(shuō)明等。第9條根據(jù)以前已經(jīng)發(fā)生的各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，結(jié)合預(yù)算編制期至年末的預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)，估計(jì)出的全年數(shù)據(jù)稱(chēng)為預(yù)估；完全根據(jù)合理的數(shù)學(xué)模型，估算出未來(lái)全年的數(shù)據(jù)稱(chēng)為預(yù)測(cè)。第10條預(yù)算工作在每年度的11月份開(kāi)始執(zhí)行，具體可以參考預(yù)算流程圖。第4章預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整及評(píng)價(jià)第11條預(yù)算執(zhí)行分析，見(jiàn)預(yù)算執(zhí)行流程圖。第12條年度預(yù)算調(diào)整，見(jiàn)預(yù)算調(diào)整流程圖。第13條預(yù)算執(zhí)行評(píng)價(jià)，