博弈論在約束激勵機(jī)制中的應(yīng)用——基于內(nèi)部控制規(guī)范實施

1、對外佼安【經(jīng)貿(mào)管理】博弈論在約束激勵機(jī)制中的應(yīng)用一一基于內(nèi)部控制規(guī)范實施王妹瑤梁運吉(哈爾濱商業(yè)大學(xué)會計學(xué)院，黑龍江哈爾濱15∞28)[摘要]在企業(yè)內(nèi)部控制的實施中，成本收益的不均衡始終是需妥解決的一個突出問題。因此在企業(yè)實施內(nèi)部控制中怎樣能以最小的成本來實現(xiàn)最大的收益一直是企業(yè)管理層探討的問題。有效的約束激勵機(jī)制能夠在人力資源管理中產(chǎn)生積極的效采，進(jìn)而推動企業(yè)內(nèi)部控制的實施。[關(guān)鍵詞]內(nèi)部控制博弈論激勵約束[中圖分類號]凹7文獻(xiàn)標(biāo)識碼

2、]A文章編號]20953283(201301011602一、引言人力資源是決定內(nèi)部控制規(guī)范能否成功實施的關(guān)鍵，但在實際工作中企業(yè)的管理層往往更多運用約束機(jī)制，主要運用各種規(guī)章和制度來約束員工的行為。但是監(jiān)督約束機(jī)制的巨大投入?yún)s沒有使內(nèi)部控制達(dá)到企業(yè)管理者所預(yù)期的效果。究其原因在于人力資源管理中缺乏合理有效的激勵機(jī)制。激勵機(jī)制是人力資源管理中重要的內(nèi)容。所謂激勵機(jī)制是從根本上激發(fā)員工的工作熱情，在達(dá)到完成組織目標(biāo)的同時，也實現(xiàn)了自身的需要

3、，最終形成一種良性循環(huán)，使得這種主動性和積極性有效保持下去。企業(yè)在制定相關(guān)政策時，單一的激勵或者懲罰都不能達(dá)到最佳的效果，而只有將激勵與約束制度有機(jī)結(jié)合，才能產(chǎn)生最佳的管理效果。二、博弈論概述博弈論是研究理性的人與人之間如何進(jìn)行策略選擇。本文所運用的博弈模型是“智豬博弈智豬博弈“講的是在個豬圈里面，有一頭大豬，和一頭小豬。在豬圈中有食槽一個，同時在食槽的上方安著一個按鈕，大豬和小豬通過操縱按鈕來控制相應(yīng)的食量，按鈕的規(guī)則如下:每按~下按

4、鈕就會有十個單位豬食在食槽中出現(xiàn)，但是按動按鈕同時也會使自身消耗兩個單位的體力。不同的順序會產(chǎn)生如下的結(jié)果:第一種情況:大豬等待，小豬行動，結(jié)果食量比例是9:1。第二種情況:大豬行動，小豬等待的食量比例是6:4，第三種情況:大豬小豬同時行動的食量比例是7:3。當(dāng)然，哪頭豬按動按鈕，哪頭豬就是后到的一方。這樣兩頭豬的不同行動結(jié)果會產(chǎn)生不同的支付狀態(tài)，如表1所示。表1》芝已按鈕等待按鈕5:19:1等待4:4。:0表l是在食量比例的基礎(chǔ)上減去

5、相應(yīng)的行動所耗費的體力所得到大豬和小豬之間的比例結(jié)果。當(dāng)大豬小豬同時選擇行動的時候，小豬的收益是1大豬行動小豬等待的時候，小豬的收益是4而當(dāng)小豬行動大豬等待的時候，小豬的收益是1，當(dāng)然如果兩頭豬都選擇等待的話，小豬的收益是0。所以如果單從小豬的角度分析，最好的選擇是等待。從博弈論角度分析小豬的等待形成了納什均衡，也就是說，小豬始終具有主動選擇權(quán)，相對應(yīng)的大豬則沒有選擇權(quán)，形成了被動選擇的局面。這樣的結(jié)果對大豬來講無疑是不公平的。這種情形

6、應(yīng)用到現(xiàn)實的企業(yè)管理中，就會形成“搭便車“的現(xiàn)象。也就是說在企業(yè)中弱者最佳的生存方案就是“等待但是這種情況卻會對企業(yè)中的強(qiáng)者非常不公平，同時對整個社會而言人力資源也沒有得到充分的利用，因為小豬沒有參與企業(yè)的競爭卻得到一定的回報。因此為了企業(yè)更好發(fā)展，同時為了達(dá)到社會資源的有效利用，必須杜絕“搭便車“現(xiàn)象，同時激勵機(jī)制應(yīng)運而生。在企業(yè)的內(nèi)部控制中，由于每個個體都會在有限的范圍內(nèi)尋找自身利益的最大化，員工與員工之間的博弈關(guān)系形成了“智豬博弈

7、“的雙方。由于員工之間個體差異形成了不平等的博弈，這種個體差異體現(xiàn)在職位、技能等方面。最終在這些因素的影響下，形成了強(qiáng)勢的一方作者簡介:王妹搖(1987)，哈爾濱人，哈爾濱商業(yè)大學(xué)碩士研究生，研究方向:財務(wù)與會計。梁運吉(1972)，哈爾濱人，哈爾濱商業(yè)大學(xué)副教授，博士，研究方向:財務(wù)與會計。1162013年第1期總第223期和弱勢的一方，這便是“智豬博弈“的大豬與小豬。在內(nèi)部控制的實施過程中有很多不可控制的因素，其中“人“的因素顯得尤

8、為重要，因此人力資源管理成為內(nèi)部控制中的重中之重。如果在內(nèi)部控制的實施中形成了非均衡博弈，那么就會直接導(dǎo)致內(nèi)部控制的失敗。如在內(nèi)部控制的實施中，強(qiáng)勢的一方疲于奔命，而弱勢的一方坐享其戚，就不能形成有效的內(nèi)部控制機(jī)制。因此企業(yè)的管理層必須適當(dāng)引人激勵機(jī)制。三、激勵機(jī)制在內(nèi)部控制中的應(yīng)用所謂適當(dāng)引入激勵機(jī)制，是因為企業(yè)在制定相應(yīng)的政策措施時所投入的費用是一定的，因此投入過多的資金去實現(xiàn)激勵的目的是不現(xiàn)實的，也是不合理的。為了有效實施內(nèi)部控制

9、，企業(yè)已經(jīng)投入了大量的人力和物力，這一點在監(jiān)督費用上有著明顯的體現(xiàn)。企業(yè)為了使內(nèi)部控制達(dá)到預(yù)期的效果，在執(zhí)行過程中必須做到有效監(jiān)督和檢測，對企業(yè)制定的一系列監(jiān)督措施，員工在很大程度上往往不能主動積極配合，而僅僅是為了避免影響個人報酬才被動遵守，這便是所謂“約束機(jī)制“在內(nèi)部控制中的運用。激勵機(jī)制能夠有限度減少單純使用約束機(jī)制的弊端，將被動實施變?yōu)橹鲃訉嵤Ｒ思顧C(jī)制應(yīng)該結(jié)合企業(yè)的實際情況，同時其引人形式也應(yīng)該多元化，不僅僅是“工資、薪金

10、“上的獎勵，所以在將激勵機(jī)制引人內(nèi)部控制的實施中應(yīng)該注意以下幾點:(一)提高內(nèi)部信息的對稱性提高內(nèi)部控制的信息對稱性是實施約束激勵機(jī)制的重要前提。沒有信息的及時性就無法準(zhǔn)確確定企業(yè)對員工獎懲措施，克分發(fā)揮激勵約束機(jī)制作用首先要做到及時發(fā)現(xiàn)，及時獎懲。所以必須時刻保持和員工之間的良性互動，掌握員工在工作時的一舉一動，及時發(fā)現(xiàn)員工違紀(jì)或者值得獎勵的行為。在處理與員工關(guān)系的同時還要秉持公正執(zhí)法的理念，因為過于親密的上下級關(guān)系不利于監(jiān)督機(jī)制有效

11、實施，所以保持適當(dāng)?shù)亩仁瞧髽I(yè)管理層應(yīng)該大力思考的問題，而保持的“度“應(yīng)該以能夠達(dá)到信息的對稱性為最終目標(biāo)。(二)激勵和約束機(jī)制兩者要有機(jī)結(jié)合、相輔相成在企業(yè)內(nèi)部控制的實施中由于考慮到成本費用問題，企業(yè)總是盡可能減少投入，卻想得到更多的收益，所以在實施過程中必須將收益最大化，才有可能推動企業(yè)管理層進(jìn)一步實施內(nèi)部控制，而不是將內(nèi)部控制看成是一種負(fù)擔(dān)，僅僅是為了應(yīng)付國家的政策和法規(guī)而敷衍了事。激勵機(jī)制有著約束機(jī)制所沒有的優(yōu)勢，能克分調(diào)動員工的

12、積極性和主動性。有效的激勵機(jī)制有利于員工之間形成積極向上的競爭關(guān)系，但是監(jiān)督和懲罰機(jī)制也是必不可少的。健全、有效的獎懲機(jī)制能夠從正反兩個方面保證員工的工作積極性和主動性，所以建立科學(xué)合理的業(yè)績考核標(biāo)準(zhǔn)和對外位號可監(jiān)督機(jī)制對于企業(yè)的激勵約束機(jī)制非常必要。(三)激勵機(jī)制的形式應(yīng)多元化在傳統(tǒng)理念中的激勵機(jī)制主要體現(xiàn)為單一的工資薪酬回報，但是在現(xiàn)代企業(yè)管理中，激勵的形式日益多元化?，F(xiàn)代企業(yè)激勵機(jī)制應(yīng)包括思想激勵、報酬激勵、短期激勵與長期激勵等方

13、式。思想激勵方式是充分利用榜樣的力量，在企業(yè)之間形成一種高漲的工作熱情。這需要管理者開展相應(yīng)的活動，對工作積極的先進(jìn)分子進(jìn)行宣傳和表揚(yáng)，同時在全體員工之間加大思想教育力度。如果員工真的觸犯了公司的規(guī)章制度，也要從根本上尋找原因，進(jìn)行善意的指正批評，爭取在可能的情況下讓損失降到最低。報酬激勵是比較傳統(tǒng)的激勵方式，主要是以工資薪酬為主，這也是員工樂意接受的方式，但是現(xiàn)代意義上的報酬激勵方式不僅包括工資薪酬部分，甚至還有公司的紅利、股份，讓員

14、工成為企業(yè)真正的主人，發(fā)揚(yáng)主人翁精神，同時常見的激勵方式還有給予假期等其他形式。短期激勵與長期激勵相結(jié)合的方式也是非常重要的手段之一。在傳統(tǒng)意義上短期激勵被更多運用。企業(yè)的短期激勵往往起不到良性循環(huán)的作用，在某一特定的時間能夠起到激勵的效果，但是要想更有效果必須與長期激勵機(jī)制相結(jié)合。企業(yè)應(yīng)該不定期地將外界優(yōu)秀的員工引人企業(yè)中形成有效的良性競爭。同時加強(qiáng)對員工的培訓(xùn)，通過員工自身素質(zhì)不斷提高，帶動企業(yè)不斷進(jìn)步。尤其是對新進(jìn)的員工進(jìn)行培訓(xùn)，

15、可以使員工盡快融入企業(yè)。同時這也是有效避免“智豬博弈“的手段之一。長期激勵措施的效果可能不會在短期之內(nèi)顯現(xiàn)出來，但能夠形成良性循環(huán)。四、結(jié)論單純利用約束機(jī)制或者不恰當(dāng)使用激勵機(jī)制都會對企業(yè)產(chǎn)生不良的影響。所以在企業(yè)管理中應(yīng)該根據(jù)企業(yè)和員工自身的情況，設(shè)定有效的約束激勵機(jī)制，調(diào)動員工的積極性、主動性和創(chuàng)造性，為有效實施內(nèi)部控制打下堅實的基礎(chǔ)，以達(dá)到提高企業(yè)整體實力，促進(jìn)企業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展的目的。[參考文獻(xiàn)][1]郭起，李軍智豬博弈“模型