推行成本費用兩精管理提升全面預算管理水平

1、理財廣場Fnmce＆Accounting推行成本費用“兩精”管理捉升全面預算管理刀平一成本費用“兩精”管理模式的提出我公司推行全面預算管理已有好幾年，但其表現形式僅為大包干的承包方式，在預算管理的“全面性”及成本費用的“細”、“準”上還存在一定的差距，主要表現在：一是各單位管理水平和管理理念差異較大，公司部分單位對全面預算管理的理解較片面，認為全面預算管理只是財務部門的事情，一些職能部門只是消極地應付，甚至產生抵觸情緒。=是相關職能部門

2、缺乏有效協(xié)調，管理流程不暢，并把全面預算管理與其他專業(yè)管理人為地割裂開來。三是公司預算考核評價制度不科學，只注重結果管理，缺乏彈性，浪費現象不少。四是預算控制不力?；诖?，公司推行了對成本費用實施精細管理和精確控制的“兩精”管理，以提升全面預算管理水平。兩精”管理是以控制和降低成本費用為主要目的，以全面預算管理為主體基礎，建立自公司基層行政單元、二級單位至公司的多層次的全面預算管理體系，并通過全面預算管理體系的實施，從而達到控制和降低成

3、本費用的目的，實現企業(yè)預算資源的效益最大化。二成本費用“兩精”管理模式的建立和實施為推行成本費用的“兩精”管理，公司從全面預算管理理念、預算管理制度、預算運行體系等方面進行了創(chuàng)新。1、樹立以成本費用精細管理和精確控制為重點的全面預算管理理念針對公司目前全面預算管理中存在的問題及實際情況。公司通過各種渠道和形式宣傳全面預算管理理念。按照全面預算管理要精細、費用指標要嚴緊、預算核算要規(guī)范、職能管理要具控制力等要求，公司以預算指標中的成本費用

4、為主線，通過對預算指標的歸口管理、縱橫分解，把公司的任務以預算指標的形式傳遞到公司的各個管理層、最基礎的操作單元甚至公司的每一個員工，以實現全面預算的全員、全過程管理。公司還通過制定《預算管理辦法》、《成本費用管理辦法》、《預算考核辦法》等制度，明確了全面預算管理的職能定位、運作體系：成立預算管理委員會及預算管理辦公室，強化了全面預算管理的組織體系。2、完善全面預算管理體系完善全面預算管理體系重點包括豐富全面預算管理的內容、完善成本費用

5、管理模式。(1)豐富全面預算管理的內容。公司年度全面預算包括業(yè)務預算、財務預算、未來狀態(tài)預算、責任預算、保障預算。業(yè)務預算是財務預算的基礎，業(yè)務預算包括銷售預算、生產預算、直接材料消耗及采購預算、直接人工成本預算、制造費用預算、銷售費用預算、管理費用預算。財務預算包括經營收支預算、營業(yè)外收支預算、資本支出預算。未來狀態(tài)預算包括預算資產負債表、預算利潤表、預算現金流量表。責任預算又稱歸口費用預算，是將業(yè)務預算和財務預算按照公司管理職能進行

6、橫向分解，以歸口管理的部門和項目不同而劃分成相應的責任預算，例如能耗預算、材料消耗預算、修理費預算、業(yè)務招待費預算等。保障預算是指各責任單位為完成各項預算指標而采取的具體措施。公司月度預算主要包括生產預算、能耗預算、材料消耗預算、修理費預算等。成本費用要素預算和歸口費用預算是月度預算的主要內容。圓完善成本費用預算管理模式。公司根據實際情況和成本費用屬性將全公司成本費用分為非責任成本、雙向歸口責任成本、單向責任成本。非責任成本是按照相關制

7、度直接計提發(fā)生的費用，包括折舊費、稅金及附加、固定費用攤銷等。雙向歸口責任成本是職能部室與基層單位捆綁責任的成本費用，包括修理費、辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、各項人工成本等。單向責任成本是總成本費用中除非責任成本、雙向歸口責任成本以外的所有費用。公司機關部室既是成本費用的執(zhí)行者，又是成本費用的管理者。按照公司全面預算管理辦法的要求，對成本費用實20087財務與會計綜合版17萬方數據理財廣場F附，回成立預算管理蠶員會及預算管理辦公室，強化

8、了全面預算管理的組織體系。2、完善全面預算瞥理體系覽器金面預算管理體系重點包括豐富全面預算管理的內輯、完善成本費用管理模式。。)豐富全面預算管理的內容。公司年度全面預算鈕捅業(yè)務預算、財務預算、朱來狀態(tài)預算、責任預算、保障預算.業(yè)務預算是財務預算的基礎，業(yè)務預算包括銷售預算、生產預算、直接材料淌輒及采購預算、直接人工成本預算、制造費用預算、銷售費用預算、管理費用預算。財務預算包括經營收支預算、營業(yè)外收支預算、資本支出預算。未來狀態(tài)預算包括

9、預算資產負債表、預算利潤表、預算現金流最表.責任預算又稱歸口費用預算，是將業(yè)務預算和財務預算按照公司管理職能進行橫向分解，以歸口管理的部門和項罔不同而劃分戚相應的責任預算，例如能耗預算、材料消耗預算、修理費預算、業(yè)務招待費預算等。保障預算是指各責任單位為完成各項預算指杯而采取的具體措施。公司月底預算主要包括生產預算、能耗預算、材料消耗預算、修理費預算等。戚本費用摸索預算和歸口費用預算是月度預算的主擺內容，但)完薔成本費用預算管理模式.公

10、司根據實際情況和戚本費用屬性將全公司成本費用分為非責任成本、雙向歸口責任成本、單向責任戚本.非責任成本是按照相關制度直接計提發(fā)生的費用，包括折舊費、稅金及附加、固定費用攤銷等.雙向歸口責任成本是職能部寬與罄層單位捆綁責任的成本費用，包括修理費、辦公費、茬旅費、業(yè)務招待費、各項人工成本等。單向責任成本是總成本費用中除非責任成本、雙向歸口責任成本以外的所有費用。公詞機關部室既是成本費用的執(zhí)行者，又是成本費用的管理者.按照公向全面預算管理辦法

11、的要求，對戚本費用實2棚7.財務占百會計綜合版17理財廣場Fln町曲蓮異率為超支差時，在5%以內屬正常偏差，也不扣分差異率在5%20%之間，差異~個百分點扣減該項基準分的1%若異率超過20%(含20%)，該項成本費用指標不得分。戚本費用管理基礎工作用預算偏離率指標進行考核，實際完成數大干預算數時為iE偏離，小于為負偏離，正負偏離率在5%以內屬正常偏離，不扣分正負偏離率在5%一20%之間，偏離一個百分點扣減該項基準分的1%正負偏離率超過2