成本費用管理制度

1、《規(guī)章制度匯編》上冊版次狀態(tài)：2011A第1頁成本費用管理制度成本費用管理制度HSGZZHJC0520111總則總則建立成本費用控制系統(tǒng)，做好成本費用管理的各項基礎(chǔ)工作，制定成本費用標準，分解成本費用指標，控制成本費用差異，考核成本費用的完成情況，落實獎罰措施，降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。2適用范圍適用范圍本制度適用于集團公司成本費用管理工作。3成本費用管理制度成本費用管理制度按城市供水定價成本監(jiān)審辦法的要求，自來水成本由制水成本、輸配

2、成本、管理費用、銷售費用、財務費用組成。產(chǎn)品成本的計算方法為品種法。制水成本中含源水水費、動力費、原材料、工資、工資附加費、折舊費、制造費用。輸配成本中含工資、工資附加費、折舊費、動力費、機械費、制造費用。3.1制造費用指各廠、所為組織和管理生產(chǎn)而發(fā)生的各項費用，包括：工資和福利費、修理費、租賃費、辦公費、差旅費、取暖費、水電費、運輸費、保險費、設(shè)計制圖費、機物料消耗、低值易耗品、試驗檢驗費、勞動保護費等。3.2管理費用是公司為組織和管

3、理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用，包括工資和福利費、辦公費、水電費、折舊費、修理費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、勞動保險費、待業(yè)保險費、業(yè)務招待費、稅金、運輸費、差旅費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、出國人員經(jīng)費、外賓招待費、咨詢費、審計費、無形資產(chǎn)攤銷、壞帳損失、勞動保護費及其他管理費用。3.3財務費用是企業(yè)籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的利息支出（減利息收入）銀行及其他金融機構(gòu)手續(xù)費等。企業(yè)為購建固定資產(chǎn)籌集資金而發(fā)生的費用在工程完工交付使用后計入該科目。3.

4、4銷售費用是企業(yè)在銷售產(chǎn)品過程中為銷售產(chǎn)品而發(fā)生的費用，包括：運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、展覽費、廣告費、經(jīng)營租賃費、銷售服務費、工資、福利費、折舊費、差旅費、辦公費等。3.5巢湖水源廠、董鋪水源廠核算源水成本，二、三、四、五、六水廠核算制水成本，供水所核算輸配成本。營業(yè)中心所發(fā)生費用計入銷售費用，公司機關(guān)各部門所發(fā)生的費用計入管理費用?！兑?guī)章制度匯編》上冊版次狀態(tài)：2011A第3頁工生活困難補助、職工食堂等。福利費的開支應控制在當

5、年提取的數(shù)額內(nèi)，醫(yī)藥費開支應嚴格按公司規(guī)定的職工醫(yī)藥費報銷的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。職工困難補助費開支應由工會根據(jù)職工困難的具體情況提出意見，報總經(jīng)理、執(zhí)行董事批準后執(zhí)行。3.11.3工資支出的管理辦法3.11.3.1工資性支出是指包括崗資、基礎(chǔ)工資、企業(yè)工資、保留工資、各種獎金、津貼等，每月按財政、勞動、稅務部門核定的含量工資系數(shù)，計算出提取數(shù)，再按全公司人數(shù)分配到各制水成本、輸配成本、管理費用、銷售費用最終歸集到的自來水總成本。3.11.3.

6、2必須嚴格執(zhí)行工資開支范圍，不屬于工資開支范圍的不得列為工資開支。3.11.3.3工資的發(fā)放：人力資源部根據(jù)各單位報送的考勤表、代扣款項表等填制工資表，填制好后交財務部門，財務部門以此做為工資發(fā)放依據(jù)。發(fā)放辦法使用工商銀行儲蓄卡發(fā)放。3.11.3.4獎金的發(fā)放：必須先由人力資源部按公司獎金考核辦法進行考核，考核結(jié)果造表經(jīng)執(zhí)行董事、總經(jīng)理及分管領(lǐng)導簽字后交計劃財務部發(fā)放。3.11.3.5津貼的發(fā)放：由人力資源部根據(jù)各廠、所、處室報來的資料

7、，經(jīng)認真復核后造表經(jīng)執(zhí)行董事、總經(jīng)理及分管領(lǐng)導簽字后交計劃財務部發(fā)放。3.11.3.6日常性的工資性支出，應按稅法規(guī)定計征個人所得稅。4制水廠二級核算辦法制水廠二級核算辦法4.1每月初根據(jù)單位生產(chǎn)、管理需要向公司申報資金使用計劃，凡到公司計劃財務部請款轉(zhuǎn)帳的業(yè)務，一律由核算員辦理，其他人員請款，計劃財務部不予受理。各單位在報帳同時，必須由核算員開具內(nèi)部往來單，列明成本開支項目、金額、以及名稱，審批程序按規(guī)定辦理。4.2除工資、工資附加費

8、、折舊費、動力費、水源水費、原材料、輔助材料的領(lǐng)用，預提費用以及需分配的成本、費用項目由計劃財務部下劃內(nèi)部往來單外，其他費用開支必須由各單位核算員開具內(nèi)部往來單。4.3原、輔材料傳遞：各單位當月耗用的材料，必須在當月反映。其中，輔助材料的業(yè)務，必須于當月25日結(jié)束。主要原材料必須在當月26日將領(lǐng)料單送到生產(chǎn)運營部，生產(chǎn)運營部在當月27日將主要原材料領(lǐng)料單傳遞到計劃財務部，如有剩余材料則按規(guī)定辦理假退料。4.4電能、源水水費報表的傳遞：各