民非財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)及會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

1、益舟財(cái)稅咨詢電話：13183852126NGO財(cái)務(wù)交流QQ群：256352187民辦非財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)與會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)主講：高明宇一、非營(yíng)利組織財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)1、管理目標(biāo)的非營(yíng)利性：社會(huì)價(jià)值最大化2、資金來(lái)源的多樣性：政府財(cái)政、捐贈(zèng)收入、會(huì)費(fèi)收入、服務(wù)收入等。3、所有權(quán)形式的特殊性：法人財(cái)產(chǎn)權(quán)財(cái)務(wù)管理：是基于非營(yíng)利組織營(yíng)運(yùn)過(guò)程中客觀存在的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的組織籌集、使用、投資、營(yíng)運(yùn)、分配資金活動(dòng)所進(jìn)行的計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)、控制等工作的總稱。

2、注：財(cái)務(wù)管理并非只是財(cái)務(wù)人員的事情二、新成立的民非財(cái)務(wù)管理幾件事崗位職責(zé)分工制定財(cái)務(wù)管理制度編制機(jī)構(gòu)年度預(yù)算建賬三、《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》適用范圍（一）社會(huì)團(tuán)體（二）基金會(huì)（三）民辦非企業(yè)（四）寺院、宮觀、清真寺、教堂等宗教活動(dòng)場(chǎng)所四、項(xiàng)目資金管理1、基本要求?？顚Ｓ?、專賬核算、注重績(jī)效保證在規(guī)定時(shí)間將相同金額的款項(xiàng)用于規(guī)定的用途及時(shí)辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)，不得積壓和跨月。（合理使用應(yīng)付款）益舟財(cái)稅咨詢電話：13183852126NGO財(cái)

3、務(wù)交流QQ群：256352187六、案例1、案例1捐贈(zèng)收入：A中心2月份，向“錦基金”申請(qǐng)助殘項(xiàng)目，協(xié)議約定資助資金10萬(wàn)，項(xiàng)目周期為2015年2月至2015年12月，當(dāng)月到賬6萬(wàn)。會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款60000貸：捐贈(zèng)收入限定性收入600002、案例2提供服務(wù)收入：A中心2月份，獲得錦江區(qū)民政局購(gòu)買服務(wù)（甲項(xiàng)目）收入40000元，開具發(fā)票，于當(dāng)月到賬40000元。會(huì)計(jì)分錄：（1）收到款項(xiàng)時(shí)借：銀行存款40000貸：提供服務(wù)收入限定性

4、收入40000（2）月末計(jì)提稅費(fèi)借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本提供服務(wù)成本錦江殘聯(lián)甲稅費(fèi)2240貸：應(yīng)交稅金營(yíng)業(yè)稅、城建等22403、案例3結(jié)轉(zhuǎn)收入：A中心2月末，結(jié)轉(zhuǎn)前述兩筆收入：錦基金6萬(wàn)，錦江區(qū)民政局4萬(wàn)。會(huì)計(jì)分錄：借：捐贈(zèng)收入限定性收入60000貸：限定性凈資產(chǎn)非稅借：提供服務(wù)收入限定性收入40000貸：限定性凈資產(chǎn)應(yīng)稅400004、案例4成本：3月份，A中心為殘疾人開設(shè)毛衣編織課堂，請(qǐng)授課老師支付講課費(fèi)1500元，代扣個(gè)稅140元，發(fā)放給殘

5、疾人誤餐補(bǔ)貼600元；購(gòu)買毛線等材料3000元會(huì)計(jì)分錄：借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本捐贈(zèng)支出錦基金助殘人員費(fèi)用1500業(yè)務(wù)活動(dòng)成本捐贈(zèng)支出錦基金助殘活動(dòng)費(fèi)600業(yè)務(wù)活動(dòng)成本捐贈(zèng)支出錦基金助殘材料費(fèi)3000貸：應(yīng)交稅金個(gè)人所得稅140現(xiàn)金49605、案例5：（1）3月31日計(jì)提中心項(xiàng)目工作人員小明3月份工資3000元，其中助殘項(xiàng)目分?jǐn)?000元；（2）為中心專職員工購(gòu)買社保公積金支付1500元，其中個(gè)人部分400（假設(shè)基金會(huì)不允許分?jǐn)偵绫＃?；?）3