1 內(nèi)部控制相關(guān)法律法規(guī)清單

1、內(nèi)控指引與規(guī)范內(nèi)控指引與規(guī)范內(nèi)部控制相關(guān)法律法規(guī)清單內(nèi)部控制相關(guān)法律法規(guī)清單一、國(guó)外法律法規(guī)匯總1美國(guó)國(guó)會(huì)，《反國(guó)外賄賂法》（TheFeignCruptPracticesAct），1977年2.美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（AICPA），《審計(jì)準(zhǔn)則公告第30——內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的報(bào)告》(SASNO.30)，1980年3.美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（AICPA），《審計(jì)準(zhǔn)則公告第60號(hào)——審計(jì)師對(duì)關(guān)注到的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)相關(guān)事項(xiàng)的傳達(dá)》(SASNO.60)，198

2、0年4.COSO委員會(huì)，《內(nèi)部控制——整體框架》（InternalControl—IntegratedFramewk），1992年9月5.美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（AICPA），《鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第2號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告外的內(nèi)部控制報(bào)告》(GAASNO.2)，1993年6.美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（AICPA），《鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第3號(hào)——符合性鑒證》(GAASNO.3)，1993年7.美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（AICPA），《審計(jì)準(zhǔn)則公告第78號(hào)》(SASNO.78

3、)，1995年8美國(guó)國(guó)會(huì)，《薩班斯奧克斯利法案》（Sarbanes_Oxley_Act），2002年9.COSO委員會(huì)，《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架》(EnterpriseRiskManagement—IntegratedFramewk)，2004年9月10.COSO委員會(huì)，《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用技術(shù)》，2004年9月11.COSO委員會(huì)，《財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制小型公眾公司指南》（InternalControloverFinancialRepting

4、—GuidancefSmallerPublicCompanies），2006年12.美國(guó)公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)（PCAOB），《審計(jì)準(zhǔn)則第5號(hào)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相結(jié)合的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)》(AuditingStardNo.5–AnAuditofInternalControlOverFinancialReptingThatisIntegratedwithanAuditofFinancialStatements)，2007年5月13.美國(guó)公眾

5、公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)（PCAOB），AuditingStardNo.7–EngagementQualityReviewConfmingAmendmenttotheBoard’sInterimQualityControlStards，2009年7月14.COSO委員會(huì)，GuidanceonMonitingInternalControlSystems，2009年15.美國(guó)管理會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（IMA），《財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理》，16.日本企業(yè)

6、會(huì)計(jì)審議會(huì)，《日本內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與審計(jì)準(zhǔn)則》，二、國(guó)內(nèi)法律法規(guī)匯總摘要與評(píng)論發(fā)布日期中注協(xié)獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第9號(hào)－企業(yè)內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、會(huì)計(jì)系統(tǒng)和控制程序。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)充分了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)。199612中國(guó)人民銀行加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則19975中國(guó)人民銀行關(guān)于進(jìn)一步完善和加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制建設(shè)的若干意見(jiàn)199712證監(jiān)會(huì)關(guān)于上市公司做好各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等有關(guān)事項(xiàng)的通知責(zé)成相關(guān)部門擬定或修

7、訂內(nèi)部控制制度。1999證監(jiān)會(huì)《公開(kāi)發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則》第1、3、5號(hào)要求商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司建立健全內(nèi)部控制制度，并要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行評(píng)價(jià)、提出改進(jìn)意見(jiàn)。2000全國(guó)人大常委會(huì)新《會(huì)計(jì)法》要求各單位應(yīng)當(dāng)建立健全本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度。明確單位負(fù)責(zé)人責(zé)任；提出四項(xiàng)要求：職責(zé)明確、相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。2000證監(jiān)會(huì)證券公司內(nèi)部控制指引20011證監(jiān)會(huì)關(guān)于做好證券公司內(nèi)部控制評(píng)審工作200110銀監(jiān)會(huì)商業(yè)銀行操作

8、風(fēng)險(xiǎn)管理指引20076銀監(jiān)會(huì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引142條200773證監(jiān)會(huì)上市公司監(jiān)督管理?xiàng)l例(征求意見(jiàn)稿)證監(jiān)會(huì)報(bào)送國(guó)務(wù)院審議，國(guó)務(wù)院法制辦公室公布20079財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范20085財(cái)政部三個(gè)“企業(yè)內(nèi)部控制配套指引”（征求意見(jiàn)稿）企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引、評(píng)價(jià)指引、鑒證指引（征求意見(jiàn)稿）20086上交所上海證券交易所股票上市規(guī)則20089國(guó)資委關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中央企業(yè)金融衍生業(yè)務(wù)監(jiān)管的通知2009