醫(yī)院內(nèi)部控制工作經(jīng)驗(yàn)做法及取得成效

1、醫(yī)院醫(yī)院內(nèi)部控制工作經(jīng)驗(yàn)做法及取得成效內(nèi)部控制工作經(jīng)驗(yàn)做法及取得成效1公立醫(yī)院內(nèi)控審計(jì)體系存在的主要問(wèn)題1.1管理部門(mén)認(rèn)識(shí)缺位，內(nèi)控審計(jì)體系建設(shè)亟待強(qiáng)化在傳統(tǒng)的管理體制和機(jī)制下，目前我國(guó)公立醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)管理機(jī)構(gòu)依然由業(yè)務(wù)型醫(yī)療專家組成，管理模式上習(xí)慣于以傳統(tǒng)的行政命令式為主，對(duì)內(nèi)控審計(jì)體系建設(shè)的重要性認(rèn)識(shí)不足。面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，許多醫(yī)院雖然也引入了內(nèi)控審計(jì)體系，但各項(xiàng)管理制度和管理辦法還不健全、不完善，許多工作還停留在制度設(shè)計(jì)和表面形式

2、上，缺少對(duì)體系整體性、系統(tǒng)性的理解和研究。同時(shí)，由于缺少專業(yè)性的管理人才，不能熟練靈活地把握和運(yùn)用內(nèi)控審計(jì)體系的操作程序及各控制點(diǎn)的具體實(shí)施，內(nèi)控審計(jì)管理人員素質(zhì)亟待提升。1.2內(nèi)控基礎(chǔ)薄弱，各項(xiàng)措施的落實(shí)存在漏洞醫(yī)院內(nèi)控審計(jì)體系建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)性、復(fù)雜性的工程。由于醫(yī)院內(nèi)部管理部門(mén)眾多，比如藥品采購(gòu)、器材設(shè)備采購(gòu)、基建管理、后勤保障以及財(cái)務(wù)管理等，內(nèi)控體系需要各部門(mén)之間的協(xié)作配合，才能真正發(fā)揮其應(yīng)有作用。但在現(xiàn)行的管理體制機(jī)制下，部門(mén)間

3、各自為戰(zhàn)的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，許多內(nèi)控措施落實(shí)不到位，大大削弱了內(nèi)控體系的基礎(chǔ)。此外，如果按照內(nèi)控體系的有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行，將大大提高醫(yī)院現(xiàn)有的運(yùn)行成本，必然會(huì)大量增加資金投入，而醫(yī)院管理層顯然不愿接受這一結(jié)果，從而導(dǎo)致內(nèi)控審計(jì)體系各項(xiàng)措施落實(shí)執(zhí)行不到位。加大對(duì)醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的審計(jì)是內(nèi)控審計(jì)體系建設(shè)的關(guān)鍵。一是對(duì)醫(yī)院收入控制進(jìn)行審計(jì)。內(nèi)控審計(jì)部門(mén)要對(duì)醫(yī)院的各項(xiàng)收入情況進(jìn)行認(rèn)真審計(jì)，仔細(xì)核對(duì)病人的門(mén)診病歷、門(mén)診處方以及費(fèi)用清單等。檢查醫(yī)院收入控

4、制的管理規(guī)定，查閱制度是否健全，重點(diǎn)崗位是否實(shí)現(xiàn)職務(wù)分離。仔細(xì)檢查醫(yī)院的收費(fèi)票據(jù)管理是否嚴(yán)格按照程序進(jìn)行。二是加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部支出控制的審計(jì)。內(nèi)控審計(jì)部門(mén)要對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)是否嚴(yán)格落實(shí)記賬與現(xiàn)金保管分離原則、不相容職務(wù)分離原則等進(jìn)行檢查，對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)賬簿、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)議記錄及各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出申請(qǐng)、預(yù)算、審批、支付以及記錄等明細(xì)情況逐項(xiàng)審查，嚴(yán)格規(guī)范財(cái)務(wù)支付程序。2.3加強(qiáng)和完善醫(yī)院內(nèi)控審計(jì)的監(jiān)督管理體系加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)督體系建設(shè)是醫(yī)院內(nèi)控審計(jì)體系有效運(yùn)行的重要

5、保障。一是加大對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)的監(jiān)督審計(jì)。對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)展的重大投資項(xiàng)目和基建招投標(biāo)等進(jìn)行全程參與監(jiān)督。對(duì)審計(jì)監(jiān)督過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)違規(guī)違法現(xiàn)象要及時(shí)加以制止和糾正。二是加大對(duì)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的運(yùn)轉(zhuǎn)情況的監(jiān)督力度。重點(diǎn)檢查內(nèi)控審計(jì)部門(mén)機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備是否合理，職能發(fā)揮是否獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門(mén)之外，保證內(nèi)控審計(jì)部門(mén)工作的獨(dú)立性，確保監(jiān)督作用的有效發(fā)揮。三是對(duì)內(nèi)控審計(jì)體系工作效率進(jìn)行監(jiān)督。重點(diǎn)檢查內(nèi)控審計(jì)機(jī)構(gòu)工作的開(kāi)展是否適應(yīng)當(dāng)前醫(yī)院發(fā)展的要求，特別要抓好重點(diǎn)部