企業(yè)財務全面預算管理培訓課件

1、第一講企業(yè)為什么需要全面預算管理（上）前言全面預算是企業(yè)經(jīng)營管理的基礎性工作，要做好這項工作，必須明確它的概念，全面把握全面預算的具體內(nèi)容。同時，做好全面預算的編制、執(zhí)行和考評等工作，推動企業(yè)經(jīng)營目標的順利實現(xiàn)。全面預算中的“全面”是指全人員、全方位和全過程；預算管理的主要內(nèi)容包括：業(yè)務預算、資本預算、籌資預算、財務預算等。1.1.預算管理在國外企業(yè)管理中的運用預算管理在國外企業(yè)管理中的運用美國公司運用全面預算管理的調(diào)查情況，如下表11

2、所示：行業(yè)運用預算管理的公司占比%銀行98各種金融、財務機構93各種服務機構100醫(yī)療機構100人壽保險96大型生產(chǎn)制造公司100批發(fā)與零售商97交通運輸企業(yè)94公共事業(yè)96其他83表11美國公司運用預算管理調(diào)查情況預算管理常見問題分析（一）1.1.預算就是對成本費用加以控制，是綁住我們手腳的一條小繩嗎預算就是對成本費用加以控制，是綁住我們手腳的一條小繩嗎？預算是戰(zhàn)略的量化過程，它絕不是簡單地拴住哪個部門手腳的事情，而是一項通盤規(guī)劃的第

3、二講企業(yè)為什么需要全面預算管理（下）預算管理常見問題分析（二）【案例】某飲料公司的預算某飲料公司開發(fā)了新飲料，由于市場定位比較準確，市場研究部認為飲料會暢銷，可是營銷部不同意他們的觀點，在編制營銷預算時，市場研究部認為今年可以銷售至少1000萬箱；營銷部認為只有800萬箱；生產(chǎn)部害怕沒有庫存不能及時供貨，于是，生產(chǎn)部在制定生產(chǎn)預算時，確定了700萬箱；資金部考慮到公司對本部門的財務費用指標考核問題，為降低利息支出，把預算確定為600萬箱

4、。由于部門間缺乏有效的溝通，每個部門都按照自己的理解去編制預算，結果可想而知。產(chǎn)品一上市，立刻受到了青少年朋友的喜愛，市場出現(xiàn)斷貨現(xiàn)象。銷售部門發(fā)現(xiàn)嚴重缺貨，趕緊追加采購，可是采購部來不及采購原料，生產(chǎn)部門也來不及調(diào)整生產(chǎn)產(chǎn)能。生產(chǎn)部門提出追加投資，財務部卻因為沒有預算計劃無法滿足追加投資的需要，結果喪失了大好的市場機會。預算管理需要良好的預算管理文化，良好的預算管理文化是企業(yè)預算管理推動的土壤和前提。但是目前的現(xiàn)狀是，很多單位，預算管

5、理存在著一抓就死、一放就亂的現(xiàn)象，特別是國有企業(yè)，往往是垂直領導的，中央單位下達計劃和預算指標，下達到省里，省里再把它分解到地區(qū)，預算都是自上而下的，下面的單位沒有積極性。主要問題是公司在制度和文化管理方面產(chǎn)生了沖突。還有一些單位的預算和公司戰(zhàn)略規(guī)劃是兩張皮，有的壓根就沒有，有的甚至可能產(chǎn)生沖突，這樣的企業(yè)很難有適當?shù)念A算管理?！景咐俊芭_豎”企業(yè)的故事臺灣有一家叫“臺豎”的集團，預算管理很有水平。公司董事會下設由十幾個人組成總參謀部，