交易性金融資產相關資料doc 22頁

1、編號： 時間：2021 年 x 月 x 日 書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟 書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟 頁碼：第 1 頁 共 24 頁第 1 頁 共 24 頁第三節(jié) 交易性金融資產補充知識廣義金融資產主要包括庫存現金、應收賬款、應收票據、貸款、其他應收款、應收利息、債權投資、股權投資、基金投資、衍生金融資產等。企業(yè)應當結合自身業(yè)務特點和風險管理要求，將取得的金融資產在初始確認時分為以下四類：（1）以公允價值計量且其變動計入當期損益的

2、金融資產；（2）持有至到期投資；（3）貸款和應收款項；（4）可供出售的金融資產。上述分類一經確定，不得隨意變更。編號： 時間：2021 年 x 月 x 日 書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟 書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟 頁碼：第 3 頁 共 24 頁第 3 頁 共 24 頁（二）會計處理1.交易性金融資產的取得（1）初始計量。企業(yè)在取得交易性金融資產時，應當按照取得金融資產的公允價值作為初始確認金額。【注意】第一，實際支付的價款中包含的

3、已宣告但尚未領取的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息，應單獨確認為“應收股利”或“應收利息”。第二，取得交易性金融資產所發(fā)生的相關交易費用應在發(fā)生時計入“投資收益”。（2）會計處理借：交易性金融資產—成本 【公允價值】投資收益 【發(fā)生的交易費用】應收利息 【已到付息期但尚未領取的利息】應收股利 【已宣告但尚未發(fā)放的現金股利】貸：銀行存款 【實際支付的