會計師事務(wù)所一體化管理評估指標評價標準

1、1附件會計師事務(wù)所一體化管理評估指標 會計師事務(wù)所一體化管理評估指標評價標準 評價標準（總所使用） （總所使用）指標類別 指標類別 具體指標 具體指標 一體化程度（示例） 一體化程度（示例） 分值 分值 評價 評價所需主要資料 所需主要資料1. 人員管理（45 分）1.1 會計師事務(wù)所治理結(jié)構(gòu)合理，關(guān)鍵崗位人員職責、權(quán)限明確（10 分）會計師事務(wù)所的治理結(jié)構(gòu)以及組織架構(gòu)的相關(guān)人員職責、權(quán)限分配，能夠全面保障一體化管理的實施。會計師事務(wù)所

2、在設(shè)計質(zhì)量管理體系相關(guān)領(lǐng)導職責框架時能夠明確落實到具體的崗位或人員10合伙人協(xié)議（公司章程），治理層架構(gòu)，組織結(jié)構(gòu)圖以及關(guān)鍵崗位人員職責、權(quán)限的分配說明 會計師事務(wù)所的治理結(jié)構(gòu)以及組織架構(gòu)的相關(guān)人員職責、權(quán)限分配，在一定程度上可以保障一體化管理的實施。會計師事務(wù)所在設(shè)計質(zhì)量管理體系相關(guān)領(lǐng)導職責框架時能夠比較明確落實到具體的崗位或人員5會計師事務(wù)所的治理結(jié)構(gòu)以及組織架構(gòu)的相關(guān)人員職責、權(quán)限分配，不能為一體化管理的實施提供保障。會計師事務(wù)所

3、在設(shè)計質(zhì)量管理體系相關(guān)領(lǐng)導職責框架時沒有明確落實到具體的崗位或人員01.2 分所負責人（所長/主管合伙人）和分所關(guān)鍵管理人員（各業(yè)務(wù)條線負責人、質(zhì)量管理負責人、財務(wù)負責人、其他職能部門負責人）由總所統(tǒng)一委派、監(jiān)督和考核（10 分）會計師事務(wù)所制定政策和標準，統(tǒng)一委派、監(jiān)督和考核分所負責人和分所關(guān)鍵管理人員 10 會計師事務(wù)所人事任免政策與制度，近 1 年分所負責人和分所關(guān)鍵管理人員任免記錄和相關(guān)批準文件會計師事務(wù)所按照統(tǒng)一的政策和標準委

4、派、監(jiān)督和考核絕大部分分所負責人和關(guān)鍵管理人員 7會計師事務(wù)所按照統(tǒng)一的政策和標準委派、監(jiān)督和考核大部分分所負責人和關(guān)鍵管理人員 5總所只能按照統(tǒng)一的政策和標準委派、監(jiān)督和考核小部分分所負責人和關(guān)鍵管理人員 3分所負責人以及分所關(guān)鍵管理人員的委派、監(jiān)督和考核由分所自行負責 01.3 會計師事務(wù)所實現(xiàn)統(tǒng)一的人力資源調(diào)度和配置（5 分）會計師事務(wù)所在全所范圍內(nèi)實現(xiàn)統(tǒng)一的人力資源調(diào)度和配置 5 會計師事務(wù)所項目人員安排的記錄（代表性樣本） 會

5、計師事務(wù)所在絕大部分分所范圍內(nèi)實現(xiàn)了統(tǒng)一的人力資源調(diào)度和配置 33（代表性樣本） 定程度上得到執(zhí)行會計師事務(wù)所的員工績效考核、晉升和薪酬制度未能體現(xiàn)以質(zhì)量為導向，質(zhì)量評估等級較低對綜合評價的影響沒有規(guī)定或有規(guī)定未執(zhí)行 01.7 會計師事務(wù)所執(zhí)行統(tǒng)一的培訓制度（5 分）會計師事務(wù)所制定統(tǒng)一的培訓政策和計劃（包括師資安排），并在全所范圍內(nèi)一致、有效執(zhí)行 5 會計師事務(wù)所的培訓政策與制度，近 1 年的培訓計劃及其執(zhí)行記錄 絕大部分分所有效執(zhí)行

6、會計師事務(wù)所統(tǒng)一制定的培訓政策和計劃（包括師資安排） 3大部分分所有效執(zhí)行會計師事務(wù)所統(tǒng)一制定的培訓政策和計劃（包括師資安排） 2僅有小部分分所有效執(zhí)行會計師事務(wù)所統(tǒng)一制定的培訓政策和計劃（包括師資安排） 1員工培訓由其所在分所、業(yè)務(wù)分部或合伙人自行安排 02. 財務(wù)管理（90 分）2.1 會計師事務(wù)所實施統(tǒng)一的合伙人業(yè)績考核政策與標準，全體合伙人在統(tǒng)一的“利潤池”中分配利潤（50 分）會計師事務(wù)所在全所范圍內(nèi)實施統(tǒng)一的合伙人業(yè)績考核和

7、利潤分配，所有合伙人（無論是在總所還是分所執(zhí)業(yè)）均在一個“利潤池”中分配利潤50會計師事務(wù)所合伙人利潤分配政策與制度，近 1 年總所和分所合伙人的收益分配記錄（此項材料檢查時提供） 絕大部分分所的合伙人已納入統(tǒng)一的“利潤池”考核并分配利潤 30大部分分所的合伙人已納入統(tǒng)一的“利潤池”考核并分配利潤 10只有小部分分所的合伙人已納入統(tǒng)一的“利潤池”考核并分配利潤 5會計師事務(wù)所以分所、業(yè)務(wù)分部或單個合伙人為利潤中心，合伙人對其負責的客戶和

8、業(yè)務(wù)產(chǎn)生的利潤享有支配權(quán) 02.2 會計師事務(wù)所的合伙人業(yè)績評價、晉升和利潤分配充分體現(xiàn)以質(zhì)量為導向（10 分）會計師事務(wù)所的合伙人業(yè)績評價、晉升和利潤分配充分體現(xiàn)以質(zhì)量為導向，質(zhì)量評估等級較低對綜合評價的影響有明確規(guī)定并得到有效執(zhí)行10會計師事務(wù)所合伙人的業(yè)績考核、晉升和薪酬政策及標準，近 1 年總所和分所合伙人的業(yè)績考核、晉升記錄及相關(guān)審批文件，員工薪酬計算和發(fā)放記錄（代表性樣本）會計師事務(wù)所的合伙人業(yè)績評價、晉升和利潤分配在一定程