上市公司內(nèi)部控制缺陷披露與盈余質(zhì)量關(guān)系研究——以深市主板A股數(shù)據(jù)為例.pdf

1、在2010年之前，我國(guó)相繼頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，并在上市公司中得以實(shí)施，雖然可以看出我國(guó)在不斷加強(qiáng)對(duì)上市公司內(nèi)部控制的監(jiān)管，但是實(shí)施效果不盡如人意。2010年4月，財(cái)政部又聯(lián)合各大部委發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》。該配套指引由相應(yīng)的應(yīng)用指引、審計(jì)指引以及評(píng)價(jià)指引等18項(xiàng)具體內(nèi)容構(gòu)成，以此為依據(jù)，代表將國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)融入我國(guó)特殊國(guó)情的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系基本建成，這也是在美國(guó)和日本之后，我國(guó)成為了第三個(gè)要求

2、對(duì)本國(guó)企業(yè)實(shí)施全面內(nèi)部審計(jì)的國(guó)家。另外，證監(jiān)會(huì)在對(duì)內(nèi)控建設(shè)方面的督促作用也不容忽視，它將內(nèi)控建設(shè)列入到公司的日常監(jiān)管范圍當(dāng)中，來(lái)確保企業(yè)內(nèi)控規(guī)范的順利實(shí)施。財(cái)政部相關(guān)部門根據(jù)我國(guó)上市公司的具體情況制訂了實(shí)施時(shí)間表：首先，以在境內(nèi)外證券市場(chǎng)上同時(shí)上市的公司為試點(diǎn)，自2011年1月1日起實(shí)施；然后逐步擴(kuò)展實(shí)施范圍，納入我國(guó)證券市場(chǎng)上相對(duì)成熟的主板上市公司實(shí)行，即包括滬深兩市主板上市公司，自2012年1月1日起執(zhí)行；最后，再根據(jù)上述兩步實(shí)施效

3、果，將其普及到中小板塊和創(chuàng)業(yè)板，但是不同于主板上的上市公司，這兩大板塊上的上市公司在規(guī)模上、盈利能力等諸多方面都存在明顯差異，因而在實(shí)際應(yīng)用過(guò)程中，也應(yīng)根據(jù)這兩大板塊的特色進(jìn)行調(diào)整、改進(jìn)。
　　在此背景下，本文主要研究上市公司內(nèi)部控制缺陷披露與盈余質(zhì)量關(guān)系，正文部分主要包括七大模塊：第一，闡述本文主要研究背景及選題意義；第二，綜述國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制缺陷披露與盈余質(zhì)量研究相關(guān)文獻(xiàn)；第三，闡述本文研究的相關(guān)理論支撐；第四，介紹我國(guó)如今上市

4、公司內(nèi)部控制缺陷披露現(xiàn)狀并分析原因；第五，設(shè)計(jì)實(shí)證模型并進(jìn)行分析；第六，依據(jù)實(shí)證結(jié)果為完善我國(guó)上市公司內(nèi)控缺陷披露提出合理化建議；第七，根據(jù)本文研究得出結(jié)論并依據(jù)研究存在的局限性提出未來(lái)展望。在研究方法上，本文采用理論研究與實(shí)證研究相結(jié)合的研究方法：查閱文獻(xiàn)，為本文的研究提供了理論基礎(chǔ)；實(shí)證模型，綜合運(yùn)用描述性統(tǒng)計(jì)分析、相關(guān)分析、線性回歸分析等統(tǒng)計(jì)分析方法，對(duì)研究假設(shè)進(jìn)行驗(yàn)證，并對(duì)結(jié)果進(jìn)行分析，最后在前述步驟的基礎(chǔ)之上再回歸于對(duì)理論的指