A農(nóng)村商業(yè)銀行跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)內(nèi)部控制研究.pdf

1、近年來(lái)，隨著經(jīng)濟(jì)金融的持續(xù)發(fā)展和農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)改革的快速推進(jìn)，部分經(jīng)營(yíng)情況較好、資產(chǎn)質(zhì)量?jī)?yōu)秀的農(nóng)村商業(yè)銀行（以下簡(jiǎn)稱(chēng)農(nóng)商行）開(kāi)始探索跨區(qū)域發(fā)展來(lái)拓展其經(jīng)營(yíng)范圍?？鐓^(qū)域模式分為兩類(lèi)，一是在異地設(shè)立分行、二是在異地控股發(fā)起設(shè)立村鎮(zhèn)銀行。由于農(nóng)商行往往規(guī)模小、內(nèi)控弱，在跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)中很容易由于內(nèi)控不到位而出現(xiàn)操作風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)，就作者對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)的跟蹤調(diào)查來(lái)看，存在主發(fā)起農(nóng)商行和異地村鎮(zhèn)銀行權(quán)責(zé)不清、人力資源不足、資產(chǎn)質(zhì)量管理能力

2、較弱等風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對(duì)農(nóng)商行進(jìn)一步開(kāi)展跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)造成負(fù)面影響，需要研究原因和對(duì)策，予以改進(jìn)。
　　本文采用案例研究的方法，以浙江省某地A農(nóng)商行為研究對(duì)象，在充分考察世界先進(jìn)商業(yè)銀行內(nèi)控理念和商業(yè)銀行內(nèi)控體系的基礎(chǔ)上，對(duì)A農(nóng)商行跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各主要業(yè)務(wù)控制環(huán)節(jié)進(jìn)行剖析，分析其經(jīng)營(yíng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和內(nèi)部控制缺陷，并對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)內(nèi)控體系的完善提出針對(duì)性的意見(jiàn)建議。
　　全文分為五部分。第一部分闡述國(guó)內(nèi)外研究前沿和本文的研究

3、框架;第二部分闡述商業(yè)銀行內(nèi)部控制的概念，商業(yè)銀行內(nèi)部控制發(fā)展進(jìn)程以及國(guó)內(nèi)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)控的主要規(guī)定;第三部分使用定性和定量相結(jié)合的方法，對(duì)A農(nóng)商行業(yè)務(wù)發(fā)展和內(nèi)控情況進(jìn)行分析，包括A農(nóng)村商業(yè)銀行跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)情況、A農(nóng)商行跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)內(nèi)部控制現(xiàn)狀、A農(nóng)商行跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和內(nèi)部控制缺陷三個(gè)部分;第四部分分析A農(nóng)商行出現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷的原因，并結(jié)合理想的農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)控模式，對(duì)A農(nóng)商行改進(jìn)內(nèi)部控制提出意見(jiàn)建議，提出符合農(nóng)商行跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)的內(nèi)控