H水務(wù)局內(nèi)部控制體系的構(gòu)建與改進(jìn).pdf

1、黨的十八屆三中全會(huì)提出:“必須切實(shí)轉(zhuǎn)變政府職能，深化行政體制改革，創(chuàng)新管理方式，增強(qiáng)政府公信力和執(zhí)行力，建設(shè)法治政府和服務(wù)型政府?！毙姓聵I(yè)單位作為政府公共管理和社會(huì)服務(wù)的載體，其管理水平和工作效率的高低，直接關(guān)系到政府公共服務(wù)質(zhì)量的高低。當(dāng)前，我國行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制建設(shè)存在很多問題，相比于企業(yè)和其他國家來說，內(nèi)控建設(shè)比較落后，這種現(xiàn)象嚴(yán)重影響了行政事業(yè)單位的公共服務(wù)效果。2012年11月29日，為了提高行政事業(yè)單位行政服務(wù)效率，財(cái)

2、政部印發(fā)了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，為創(chuàng)新行政事業(yè)單位體制改革提供了新思路和新方法，迎來了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制發(fā)展的“新常態(tài)”局面。
　　本文在論述內(nèi)部控制基本理論的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國行政事業(yè)單位特有的特征，對整體的行政事業(yè)單位內(nèi)控進(jìn)行了規(guī)范性闡述，再針對案例單位——H水務(wù)局進(jìn)行針對性案例研究，分析其現(xiàn)狀特點(diǎn)后總結(jié)出目前存在的內(nèi)部控制問題，最后根據(jù)新出臺的《規(guī)范》指引，為H水務(wù)局設(shè)計(jì)出了一套專用的內(nèi)部控制制度體系。

3、>　　全文分為六個(gè)部分。第一部分為文章的緒論，介紹了研究這一課題的時(shí)代政治背景和現(xiàn)實(shí)的意義，簡述了本文的研究思路和研究方法，以及概述了國內(nèi)外對這一課題的研究成果;第二部分重點(diǎn)闡述事業(yè)單位內(nèi)部控制的基本理論以及我國行政事業(yè)單位獨(dú)有的特點(diǎn)，為下文研究這一課題奠定堅(jiān)實(shí)的理論基礎(chǔ);第三部分是案例單位H水務(wù)局內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析，介紹了H水務(wù)局的基本概況及內(nèi)控缺失出現(xiàn)的問題及分析;第四部分介紹了構(gòu)建新的內(nèi)部控制體系的基本思路、目標(biāo)和原則，分別從單位整

4、體層面和單位業(yè)務(wù)層面重新設(shè)計(jì)內(nèi)部控制體系。整體單位層面是從工作組織架構(gòu)設(shè)計(jì)、相關(guān)機(jī)制的建設(shè)、關(guān)鍵崗位控制、人力資源建設(shè)以及現(xiàn)代科技手段在內(nèi)控體系建設(shè)中的運(yùn)用等五個(gè)方面設(shè)計(jì)新的內(nèi)部控制體系。從業(yè)務(wù)層面來說，結(jié)合H水務(wù)局的實(shí)際，從幾個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)較高的領(lǐng)域構(gòu)建內(nèi)控體系;第五部分是內(nèi)部控制體系的動(dòng)態(tài)改進(jìn)，客觀評價(jià)內(nèi)控體系運(yùn)行的效果，進(jìn)一步調(diào)整體系，保持動(dòng)態(tài)調(diào)整的狀態(tài)，保證內(nèi)部控制體系切實(shí)有效地運(yùn)行;第六部分是結(jié)論和展望，總結(jié)本文研究主旨，以及所研究