高等學校分級管理下內(nèi)部控制體系研究.pdf

1、南開大學學位論文版權使用授權書本人完全了解南開大學關于收集、保存、使用學位論文的規(guī)定，同意如下各項內(nèi)容：按照學校要求提交學位論文的印刷本和電子版本；學校有權保存學位論文的印刷本和電子版，并采用影印、縮印、掃描、數(shù)字化或其它手段保存論文；學校有權提供目錄檢索以及提供本學位論文全文或者部分的閱覽服務；學校有權按有關規(guī)定向國家有關部門或者機構送交論文的復印件和電子版；在不以贏利為目的的前提下，學?？梢赃m當復制論文的部分或全部內(nèi)容用于學術活動。

2、學位論文作者簽名：乏乏，蕩、如孑年J。月工7日經(jīng)指導教師同意，本學位論文屬于保密，在年解密后適用本授權書。指導教師簽名：學位論文作者簽名：解密時間：年月日各密級的最長保密年限及書寫格式規(guī)定如下：摘要摘要隨著我國高等院校辦學自主權的落實和辦學規(guī)模的急劇擴大，高校的內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境發(fā)生了很大變化，經(jīng)濟活動日益活躍和復雜，在履行教學、科研、社會服務三大職能的過程中，其辦學行為已與社會經(jīng)濟行為融為了一體。在新的形勢下，高校如何在提高教育教學質

3、量的同時，規(guī)范經(jīng)濟行為，整頓財務會計秩序，整合高校的有限資源，提高高校的整體水平和綜合競爭力成為高校所面I臨的焦點問題。在高校財務分級管理體制下，現(xiàn)行的內(nèi)部控制制度執(zhí)行方式已不能滿足高校管理的需要，建立和健全分級管理下內(nèi)部控制體系已成為迫切需要研究和解決的熱點課題。本文以內(nèi)部控制理論和委托代理理論、期望理論為理論指導，在對國內(nèi)外高校現(xiàn)行內(nèi)部控制系統(tǒng)進行系統(tǒng)深入分析的基礎上，提出了對我國高校內(nèi)部控制體系的構想：從財務管理的角度出發(fā)，在高校

4、“統(tǒng)一領導，分級管理“的財務管理體制下，建設校、院兩級的內(nèi)部控制體系，使分級管理與內(nèi)部控制有機結合。在統(tǒng)一高校內(nèi)部控制原則和目標的基礎上，校級內(nèi)部控制側重于經(jīng)濟風險控制、組織規(guī)劃和經(jīng)濟責任制的建設，為學院內(nèi)部控制創(chuàng)造條件并對其進行必要的指導，并通過目標管理的方式實現(xiàn)對院級單位內(nèi)部控制的再控制；院級內(nèi)部控制是高校內(nèi)部控制目標的最終實現(xiàn)過程，論文以學院為例，詳細討論了具體實施內(nèi)部控制的主要環(huán)節(jié)和實現(xiàn)方法，對組織規(guī)劃控制、授權批準控制、預算控

5、制、業(yè)務過程控制、資產(chǎn)保全控制、內(nèi)部報告控制、制度文件控制以及監(jiān)督等項控制活動進行了具體設計。通過細化管理，將內(nèi)部控制目標融入到各項控制活動和過程中去，從而實現(xiàn)多點多面的全方位控制，使內(nèi)部控制真正成為高校自我調(diào)節(jié)、自我制約的內(nèi)在機制。本文旨在通過對高校分級管理下內(nèi)部控制體系的研究，為高校內(nèi)部控制體系構建提供一個基本框架和思路，并嘗試將目標管理的方法引入到高校內(nèi)部控制體系中，創(chuàng)新高校內(nèi)部控制的實施方式，以保證高校內(nèi)部控制目標的最終實現(xiàn)。關