2023年全國碩士研究生考試考研英語一試題真題(含答案詳解+作文范文)_第1頁
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文檔簡介

1、隨著我國資本市場的不斷發(fā)展,越來越多的公司選擇公開發(fā)行股票作為籌資方式。證監(jiān)會將根據(jù)公司的財務(wù)和經(jīng)營情況擇優(yōu)批準(zhǔn)上市,而廣大投資者也將針對公司的財務(wù)狀況擇優(yōu)進(jìn)行投資,因此,擬上市公司或上市公司可能采取財務(wù)舞弊的方式來修改財務(wù)數(shù)據(jù),進(jìn)而獲得上市機(jī)會或者股價的增長。上市公司或擬上市公司常通過虛增資產(chǎn)、虛增收入、虛增利潤以及虛構(gòu)存貨與應(yīng)收賬款等財務(wù)舞弊方式來修改財務(wù)數(shù)據(jù),達(dá)到美化財務(wù)報表的目的。
  國外資本市場出現(xiàn)過英國南海公司舞弊事

2、件以及著名的安然事件,安然事件中投資者損失數(shù)額達(dá)到900多億美元,影響深遠(yuǎn)。而國內(nèi)資本市場由于制度的缺陷以及市場的不成熟、處罰力度不足等原因財務(wù)舞弊事件頻繁發(fā)生,比如2002年銀廣夏事件、2006年科龍電器舞弊案以及瓊民源、藍(lán)田股份等財務(wù)舞弊案。銀廣夏從1998年至2001年三年累計虛增利潤高達(dá)7.72億元,科龍電器被查認(rèn)定2002年至2004年累計虛增利潤3.87億元,舞弊金額巨大。
  上市公司財務(wù)舞弊行為侵害了廣大中小投資者

3、的利益,影響了資本市場的良性發(fā)展,對整個國家經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展造成不良影響。本文采用文獻(xiàn)研究法以及案例分析法,對上市公司財務(wù)舞弊動因進(jìn)行全面的分析并提出相關(guān)的防治措施。
  本文一共六個章節(jié),主要內(nèi)容如下:
  第一章為引言,主要介紹了本文研究的背景和意義、研究目的以及研究的內(nèi)容、采用的方法等基本情況,并指出本文研究做出的貢獻(xiàn)、存在的不足。
  第二章為針對財務(wù)舞弊的文獻(xiàn)綜述,回顧了與財務(wù)舞弊相關(guān)的國內(nèi)外文獻(xiàn),文中主要介紹

4、了財務(wù)舞弊的動因、識別以及舞弊的方式和治理四方面的文獻(xiàn)內(nèi)容。
  第三章主要針對于財務(wù)舞弊相關(guān)的各類理論進(jìn)行了分析,首先針對財務(wù)舞弊概念進(jìn)行了界定,其次,針對四個舞弊動因理論進(jìn)行了詳細(xì)的解析,最后簡單介紹了信息不對稱理論、內(nèi)部人控制理論、博弈論等相關(guān)的經(jīng)濟(jì)學(xué)理論。
  第四章是本文的重點章節(jié),對海聯(lián)訊公司進(jìn)行財務(wù)舞弊的案例進(jìn)行分析,該章節(jié)介紹了海聯(lián)訊的公司基本情況、事件發(fā)生情況以及舞弊方法并且詳細(xì)分析了海聯(lián)訊的舞弊動因。對于

5、舞弊動因的分析,本章采取了舞弊風(fēng)險因子理論,從一般風(fēng)險因子與個別風(fēng)險因子兩部分,從舞弊機(jī)會、發(fā)現(xiàn)可能性以及受懲罰的性質(zhì)和程度、道德品質(zhì)、動機(jī)五個方面進(jìn)行了全面的解析。
  第五章主要是基于第四章的分析,針對財務(wù)舞弊行為提出的防治措施。
  第六章是結(jié)語,對于整篇文章的總結(jié)與思考。
  本文采取文獻(xiàn)研究法和案例分析法對上市公司財務(wù)舞弊方式、動因等方面進(jìn)行分析,借此發(fā)現(xiàn)上市公司內(nèi)部控制存在缺陷、市場監(jiān)管及懲治力度不足以及上

6、市公司和中介機(jī)構(gòu)缺乏誠信的道德品質(zhì)等問題并給出相關(guān)建議,對于有效識別財務(wù)舞弊行為,改進(jìn)公司治理,完善監(jiān)管體系,健全市場監(jiān)管等具有重要的現(xiàn)實意義。此外,通過分析海聯(lián)訊財務(wù)舞弊動因,能更好地了解舞弊的成因和產(chǎn)生機(jī)制,探析資本市場上相關(guān)法律法規(guī)存在的一些弊端,能對相關(guān)法規(guī)的完善產(chǎn)生一定作用。
  本文采用案例分析法進(jìn)行研究存在一定不足,主要在于對于財務(wù)舞弊方式的分析不夠全面,并且收集到的材料僅限于公司公布的信息,因此收集到的信息可能也存

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