基于海聯(lián)訊的我國上市公司財務(wù)舞弊審計研究.pdf

1、由于經(jīng)濟高速發(fā)展，越來越多的財務(wù)舞弊案例開始進入到大眾的視野之中。這種行為不僅對廣大投資者的利益產(chǎn)生了侵害，還對中國證券市場的發(fā)展造成了不良影響。而伴隨著我國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型，財務(wù)舞弊案例也變得越來越復(fù)雜化，相應(yīng)的，注冊會計師也面臨著越來越嚴峻的挑戰(zhàn)。如何提高發(fā)現(xiàn)舞弊的能力，降低審計失敗的風(fēng)險，出具高質(zhì)量的審計報告一直是理論界研究的話題。
　　基于以上原因，本文對2006年1月-2016年8月證監(jiān)會處罰的上市公司和注冊會計師事務(wù)所進

2、行了數(shù)據(jù)統(tǒng)計和歸納。首先，對十年間發(fā)生財務(wù)舞弊的上市公司進行統(tǒng)計分析，總結(jié)出了財務(wù)舞弊公司所處的行業(yè)和地區(qū)分布情況以及發(fā)生財務(wù)舞弊的動機和舞弊時間特征及舞弊人員種類。其次，通過分析十年間被處罰的會計師事務(wù)所，找出審計失敗的因素和時間節(jié)點分布等特征。最后，我們重點結(jié)合海聯(lián)訊案例，從審計客體和審計主體兩個方面逐層深入，對案例進行了多角度的剖析。經(jīng)研究，我們得出審計失敗的原因是由注冊會計師未能勤勉盡責(zé)和上市公司財務(wù)舞弊共同造成的。