多層次養(yǎng)老保險體系改革的動力機制研究.pdf

1、養(yǎng)老保險是社會保障制度的重要組成部分，對保障國民生活、維護國家安定、促進經(jīng)濟發(fā)展都具有重要意義。一國的養(yǎng)老保險制度應(yīng)契合于本國的經(jīng)濟、政治、社會、人口等背景條件，只有因地制宜，因時而異，才能做到可持續(xù)的發(fā)展?，F(xiàn)代社會養(yǎng)老保險制度起源于德國，在二戰(zhàn)以后得到了快速發(fā)展，20世紀(jì)50、60年代，西方發(fā)達(dá)國家相繼建立起了福利國家，為公民提供“從搖籃到墳?zāi)埂钡娜姹Ｕ?，福利國家型養(yǎng)老保險一度以其全面的保障范圍和較高的保障水平為西方社會的穩(wěn)定和發(fā)展

2、作出了巨大貢獻(xiàn)。然而20世紀(jì)70年代以來，經(jīng)濟危機對西方國家造成了一定沖擊，人口老齡化給養(yǎng)老保險財務(wù)平衡帶來了較大的壓力，加之高福利下“福利依賴”等問題逐漸暴露，福利國家模式逐漸變成了西方國家沉重的負(fù)擔(dān)，伴隨新自由主義的興起，在養(yǎng)老保障領(lǐng)域，世界各國紛紛采取了由多元主體共同負(fù)擔(dān)養(yǎng)老的改革方案。
　　為配合經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)變、國企改革，以及應(yīng)對老齡化挑戰(zhàn)，我國在1991年開始了多層次養(yǎng)老保險體系改革的探索，希望轉(zhuǎn)為政府、企業(yè)、個人三方主體

3、共同分擔(dān)養(yǎng)老。然而二十余年來，歷經(jīng)多年發(fā)展，雖然取得了一定得成績，但多層次養(yǎng)老保險體系始終未能真正建立，至今仍存在三層次發(fā)展不均衡、各層次目標(biāo)定位不明晰、對補充性養(yǎng)老保險發(fā)展的支持力度不足等問題。
　　梳理國內(nèi)文獻(xiàn)，我國學(xué)者對建立多層次養(yǎng)老保險體系的必要性已經(jīng)達(dá)成共識，但對多層次養(yǎng)老保險體系的理論內(nèi)涵及制度設(shè)計提出了不同的看法，針對現(xiàn)有三層次發(fā)展不均衡的問題，對補充性養(yǎng)老保險的發(fā)展也紛紛提出了政策建議，但同時要注意多層次養(yǎng)老保險體

4、系是一個有機整體，各層次之間應(yīng)協(xié)調(diào)發(fā)展。本文從動力機制的角度去分析多層次養(yǎng)老保險體系的改革，分析各主體推動改革的內(nèi)在動力、約束條件及內(nèi)部各個要素的相互作用，對豐富多層次養(yǎng)老保險體系的理論內(nèi)涵具有積極的理論價值。筆者認(rèn)為，多層次養(yǎng)老保險體系內(nèi)部存在多方主體，各個主體都有推動改革的內(nèi)在動力，也都受到各自約束條件的制約，這些內(nèi)在動力和約束條件共同作用，牽一發(fā)而動全身，歷次改革之所以收效甚微，就在于始終沒能把握改革的痛點，不解決主要問題，無異于

5、頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳。厘清改革的動力源及其相互作用機制，找出阻礙改革的主要問題并加以解決，其他問題才能迎刃而解。因此，對多層次養(yǎng)老保險體系改革的動力機制進行研究，無疑具有重要的現(xiàn)實意義。
　　筆者以城鎮(zhèn)企業(yè)職工作為研究對象，梳理了多層次養(yǎng)老保險體系二十多年的改革歷程，從現(xiàn)有養(yǎng)老保險制度存在的問題入手，重點研究政府、企業(yè)、個人三方主體在各自行為目標(biāo)下產(chǎn)生的推動改革的內(nèi)在動力、所受到的約束條件及其相互之間的作用機制，分析認(rèn)為基本養(yǎng)老保險

6、替代率過高是目前阻礙多層次養(yǎng)老保險體系改革的主要問題，只有降低基本養(yǎng)老保險的替代率才能給政府減壓、給企業(yè)松綁、激發(fā)個人自我保障意識，從而有效推動補充性養(yǎng)老保險的發(fā)展。
　　筆者在測算現(xiàn)有制度下基本養(yǎng)老保險替代率、企業(yè)盈利能力、個人繳費能力后得出以下三點結(jié)論:1.在現(xiàn)有政策下基本養(yǎng)老保險目標(biāo)替代率較高，對補充性養(yǎng)老保險的發(fā)展形成了阻礙;2.企業(yè)的社保負(fù)擔(dān)超過了企業(yè)社保繳費的適度水平，經(jīng)濟能力制約著企業(yè)建立企業(yè)年金;3.職工具有一定的

7、繳費能力，商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展滯后的重要原因在于職工沒有充分的保險意識以及保險產(chǎn)品缺乏足夠的吸引力。
　　針對以上結(jié)論，筆者提出了相應(yīng)的建議:1.應(yīng)降低基本養(yǎng)老保險替代率，給政府減負(fù)、給企業(yè)松綁、激勵個人參加補充性養(yǎng)老保險。政府在降低基本養(yǎng)老金目標(biāo)替代率的同時，也應(yīng)及時發(fā)展補充性養(yǎng)老保險，使其對基本養(yǎng)老保險形成補位。2.對企業(yè)年金的發(fā)展提供支持，強化企業(yè)年金的內(nèi)在激勵機制。發(fā)展企業(yè)年金應(yīng)該分步驟進行，首先應(yīng)擴面，通過簡易年金吸引中小企

8、業(yè)，在覆蓋面達(dá)到一定水平再加大稅收優(yōu)惠政策力度;3.積極發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險，鼓勵保險公司進行創(chuàng)新，開發(fā)適銷對路的產(chǎn)品，使保險服務(wù)業(yè)與養(yǎng)老服務(wù)業(yè)相融合，互動發(fā)展，同時在現(xiàn)金給付中融入服務(wù)給付，滿足老年人日益多元、豐富的需求，同時要推出個稅遞延型養(yǎng)老保險，使其在于其他替代品相比較時更有吸引力。
　　本文共分為六章:
　　第一章——導(dǎo)論。介紹了論文的背景、理論價值及現(xiàn)實意義，總結(jié)并評述相關(guān)文獻(xiàn)。
　　第二章——多層次養(yǎng)老保險體

9、系的理論基礎(chǔ)。福利經(jīng)濟學(xué)是建立養(yǎng)老保險制度的重要理論基礎(chǔ)，為養(yǎng)老保險政策的制定與實踐提供了依據(jù)，本章第一節(jié)對其緣起、時代背景、理論內(nèi)涵以及關(guān)于養(yǎng)老保險的政策主張做出了介紹;福利混合經(jīng)濟理論強調(diào)由多元主體共同供給福利，是多層次養(yǎng)老保險體系的重要理論依據(jù)，第二節(jié)對其產(chǎn)生的背景、理論內(nèi)涵、關(guān)于養(yǎng)老保險的政策主張做了介紹。第三節(jié)介紹了各國際組織對于多層次養(yǎng)老保險的政策主張，并比較了各主張的異同。
　　第三章——多層次養(yǎng)老保險體系的改革歷程

10、、現(xiàn)狀與問題。本章第一節(jié)對改革的歷程進行了簡單的回顧。主要介紹了改革各階段的推動力、改革擬解決的問題、改革的主要舉措和成效;第二節(jié)對現(xiàn)有多層次養(yǎng)老保險體系的覆蓋受益人群、基金規(guī)模、待遇水平進行概述;第三節(jié)指出了現(xiàn)有多層次養(yǎng)老保險體系存在的問題:三層次發(fā)展不均衡、各層次目標(biāo)定位不明晰以及對補充性養(yǎng)老保險發(fā)展的支持力度不足。
　　第四章——多層次養(yǎng)老保險體系改革的動力機制。本章為論文的核心章節(jié)，對多層次養(yǎng)老保險體系改革的動力機制進行分

11、析，通過分析政府、企業(yè)、個人三方主體的改革源動力、制約條件、及其之間相互作用指明基本養(yǎng)老保險替代率過高是制約多層次養(yǎng)老保險發(fā)展的主要問題，只有降低基本養(yǎng)老保險，才能緩解三方主體各自受到的制約，從而有效發(fā)展補充性養(yǎng)老保險。
　　第五章——約束條件?；攫B(yǎng)老金替代率過高、企業(yè)利潤水平較低、個人繳費能力不足是制約我國多層次養(yǎng)老保險體系改革的三個主要約束條件。本章對其進行定量分析并得出相關(guān)結(jié)論:基本養(yǎng)老保險替代率存在降低空間;企業(yè)年金受困