L縣法院涉案款物內部控制分析.pdf

1、隨著社會轉型期來自各方利益沖突的加劇以及民眾法律意識的提高，人民法院的案件受理數呈逐年遞增的趨勢，與此同時涉案款物的數量也同比增加，傳統的涉案款物管理模式已無法滿足大數量、高要求、透明化的現代法院涉案款物管理要求。當前，在繼續(xù)深入清理陳年積案和不斷強化法院的社會管理職能的過程中，由于法院內部環(huán)境及管理等諸多因素的影響，造成法院對已收到的被執(zhí)行人繳納的案款，不能及時、足額發(fā)還給申請執(zhí)行人，形成案款專戶的款項積壓，該款項已經成為法院負債的主

2、要來源，這構成了法院財務管理的重點和難點。另外，法院涉案款物管理的不規(guī)范，也成為法院內部個別人員利用職務之便，挪用、截留、貪污涉案款物等違法亂紀行為產生的根源之一。上述問題引起了人們對法院涉案款物內部管理的高度關注。然而，當前我國法院針對涉案款物內部控制制度只是散見于有關的工作規(guī)定，并沒有專門的涉案款物內部控制制度，也沒有形成完善的內部控制體系。因此，法院的涉案款物管理之所以成為完善組織內部管理的一項重要措施，其目的是為了保障當事人以及

3、利害關系人獲得司法救助路徑和渠道暢通，從而更好地維護利害關系人以及當事人的合法權益，實現將一紙“法律白條”變成人人均須遵守具有法律強制力的裁決，而如何加強和規(guī)范人民法院涉案款物的管理，有效降低因內部控制體系存在薄弱環(huán)節(jié)而產生的風險，進而杜絕職務犯罪，這成了法院當前面臨的一個重大研究課題。
　　我國財政部于2012年11月29日出臺了《財政部關于印發(fā)<行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）>的通知》，為規(guī)范內部控制和加強廉政風險防范機制建

4、設，進一步提高行政事業(yè)單位內部管理水平提供了理論指導。人民法院作為國家審判機關，針對涉案款物內部管理不規(guī)范的問題，應以上述規(guī)范為指南，認真構建涉案款物管理的內部控制框架體系，以更有效地化解和防范執(zhí)行工作中存在的風險，從而提高涉案款物管理的質量和效率。本文從行政事業(yè)單位內部管理中存在的實際問題出發(fā)，試圖通過對人民法院涉案款物內部控制的實證研究，以案例分析的形式，運用會計核算和財務管理的基本原理，將企業(yè)風險管理的理念與激勵約束機制相結合，以

5、期在將案款發(fā)放的及時性與準確性等財務約束性指標作為人民法院及其組織內部成員績效考核的內容等方面有所突破。同時也可為行政事業(yè)單位開展內部控制評價提供參考，對管理社會公共事務的相關單位構建自身內部控制體系具有一定的現實意義。
　　在引言部分，本文對研究背景進行了敘述，并在此基礎上詮釋了研究意義。在對現有文獻進行梳理的基礎上，回顧了行政事業(yè)單位內部控制的相關理論，并在此基礎上，對本文的研究內容、研究方法和框架結構進行了介紹。其次，本文從

6、理論層面上對行政事業(yè)單位內部控制的理論概述，基層法院涉案款物的界定、特點及風險，基層法院涉案款物內部控制的目標、原則、內容及作用，基層法院涉案款物內部控制的理論基礎進行了分析。再次，本文以L縣法院涉案款物內部控制為例，主要介紹了案例單位的基本情況，案例單位涉案款物的業(yè)務情況及風險，案例單位涉案款物內部控制發(fā)展沿革及現狀概述，案例單位涉案款物內部控制的特點四個方面的內容。然后，本文發(fā)現并分析了L縣法院涉案款物內部控制存在的問題，對導致這些