L縣法院涉案款物內(nèi)部控制分析.pdf

1、隨著社會(huì)轉(zhuǎn)型期來(lái)自各方利益沖突的加劇以及民眾法律意識(shí)的提高，人民法院的案件受理數(shù)呈逐年遞增的趨勢(shì)，與此同時(shí)涉案款物的數(shù)量也同比增加，傳統(tǒng)的涉案款物管理模式已無(wú)法滿足大數(shù)量、高要求、透明化的現(xiàn)代法院涉案款物管理要求。當(dāng)前，在繼續(xù)深入清理陳年積案和不斷強(qiáng)化法院的社會(huì)管理職能的過(guò)程中，由于法院內(nèi)部環(huán)境及管理等諸多因素的影響，造成法院對(duì)已收到的被執(zhí)行人繳納的案款，不能及時(shí)、足額發(fā)還給申請(qǐng)執(zhí)行人，形成案款專戶的款項(xiàng)積壓，該款項(xiàng)已經(jīng)成為法院負(fù)債的主

2、要來(lái)源，這構(gòu)成了法院財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)和難點(diǎn)。另外，法院涉案款物管理的不規(guī)范，也成為法院內(nèi)部個(gè)別人員利用職務(wù)之便，挪用、截留、貪污涉案款物等違法亂紀(jì)行為產(chǎn)生的根源之一。上述問(wèn)題引起了人們對(duì)法院涉案款物內(nèi)部管理的高度關(guān)注。然而，當(dāng)前我國(guó)法院針對(duì)涉案款物內(nèi)部控制制度只是散見(jiàn)于有關(guān)的工作規(guī)定，并沒(méi)有專門的涉案款物內(nèi)部控制制度，也沒(méi)有形成完善的內(nèi)部控制體系。因此，法院的涉案款物管理之所以成為完善組織內(nèi)部管理的一項(xiàng)重要措施，其目的是為了保障當(dāng)事人以及

3、利害關(guān)系人獲得司法救助路徑和渠道暢通，從而更好地維護(hù)利害關(guān)系人以及當(dāng)事人的合法權(quán)益，實(shí)現(xiàn)將一紙“法律白條”變成人人均須遵守具有法律強(qiáng)制力的裁決，而如何加強(qiáng)和規(guī)范人民法院涉案款物的管理，有效降低因內(nèi)部控制體系存在薄弱環(huán)節(jié)而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而杜絕職務(wù)犯罪，這成了法院當(dāng)前面臨的一個(gè)重大研究課題。
　　我國(guó)財(cái)政部于2012年11月29日出臺(tái)了《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）>的通知》，為規(guī)范內(nèi)部控制和加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制建

4、設(shè)，進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平提供了理論指導(dǎo)。人民法院作為國(guó)家審判機(jī)關(guān)，針對(duì)涉案款物內(nèi)部管理不規(guī)范的問(wèn)題，應(yīng)以上述規(guī)范為指南，認(rèn)真構(gòu)建涉案款物管理的內(nèi)部控制框架體系，以更有效地化解和防范執(zhí)行工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)，從而提高涉案款物管理的質(zhì)量和效率。本文從行政事業(yè)單位內(nèi)部管理中存在的實(shí)際問(wèn)題出發(fā)，試圖通過(guò)對(duì)人民法院涉案款物內(nèi)部控制的實(shí)證研究，以案例分析的形式，運(yùn)用會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的基本原理，將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的理念與激勵(lì)約束機(jī)制相結(jié)合，以

5、期在將案款發(fā)放的及時(shí)性與準(zhǔn)確性等財(cái)務(wù)約束性指標(biāo)作為人民法院及其組織內(nèi)部成員績(jī)效考核的內(nèi)容等方面有所突破。同時(shí)也可為行政事業(yè)單位開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)提供參考，對(duì)管理社會(huì)公共事務(wù)的相關(guān)單位構(gòu)建自身內(nèi)部控制體系具有一定的現(xiàn)實(shí)意義。
　　在引言部分，本文對(duì)研究背景進(jìn)行了敘述，并在此基礎(chǔ)上詮釋了研究意義。在對(duì)現(xiàn)有文獻(xiàn)進(jìn)行梳理的基礎(chǔ)上，回顧了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的相關(guān)理論，并在此基礎(chǔ)上，對(duì)本文的研究?jī)?nèi)容、研究方法和框架結(jié)構(gòu)進(jìn)行了介紹。其次，本文從

6、理論層面上對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的理論概述，基層法院涉案款物的界定、特點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)，基層法院涉案款物內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則、內(nèi)容及作用，基層法院涉案款物內(nèi)部控制的理論基礎(chǔ)進(jìn)行了分析。再次，本文以L縣法院涉案款物內(nèi)部控制為例，主要介紹了案例單位的基本情況，案例單位涉案款物的業(yè)務(wù)情況及風(fēng)險(xiǎn)，案例單位涉案款物內(nèi)部控制發(fā)展沿革及現(xiàn)狀概述，案例單位涉案款物內(nèi)部控制的特點(diǎn)四個(gè)方面的內(nèi)容。然后，本文發(fā)現(xiàn)并分析了L縣法院涉案款物內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，對(duì)導(dǎo)致這些