農(nóng)村信用社風險評價與防治體系構(gòu)建研究.pdf

1、研究中國農(nóng)業(yè)問題,不能忽視貨幣信貸對農(nóng)業(yè)的支持問題,要研究中國農(nóng)村貨幣信貸,就必須研究占農(nóng)村信貸80％以上的中國農(nóng)村信用社。中國農(nóng)村信用社(以下簡稱“農(nóng)村信用社”或“農(nóng)信社”)是建設社會主義新農(nóng)村的貨幣承擔者,是縣域經(jīng)濟發(fā)展的推動者。離開貨幣的第一推動力,中國農(nóng)業(yè)的“簡單再生產(chǎn)——擴大再生產(chǎn)”循環(huán)就會在一定程度上呈現(xiàn)阻滯,甚至喪失可持續(xù)力發(fā)展能力,誘發(fā)糧食生產(chǎn)危機。雖然在統(tǒng)計上,農(nóng)信社信貸對農(nóng)業(yè)的覆蓋面僅占2.2億戶農(nóng)民的31％,但是如

2、沒有這31％的基礎信貸支持,作為國民經(jīng)濟基礎的農(nóng)業(yè)就會失去貨幣導向,產(chǎn)生大問題。與此同時,農(nóng)信社的健康發(fā)展又是保障農(nóng)村信貸供給關鍵,有效防范信貸風險是保持農(nóng)信社高效運轉(zhuǎn)、提高信貸支農(nóng)效率的首要問題。基于防治農(nóng)村信用社風險的目的,本文將把農(nóng)村信用社的風險放到識別、預警監(jiān)測、評價、控制和防范的邏輯框架之中進行剖析,企望通過邏輯分析與國際經(jīng)驗的借鑒,嘗試構(gòu)建中國農(nóng)村信用社風險防治體系,從而有效促進農(nóng)信社信貸對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的健康覆蓋,使農(nóng)信社更

3、大程度的發(fā)揮農(nóng)村金融主力軍的作用。
　　 根據(jù)研究主題與研究目的,本論文分為八個章節(jié):第一章為導言；第二章介紹農(nóng)村信用社風險的內(nèi)涵、概況及成因；第三章討論農(nóng)村信用社風險的分類與識別,第四章、第五章在借鑒發(fā)達國家與地區(qū)金融風險預警監(jiān)測經(jīng)驗的基礎上,構(gòu)建農(nóng)村信用社風險評價和預警監(jiān)測體系；第六章是農(nóng)村信用社的風險評價及案例分析,第七章為農(nóng)村信用社風險防治體系的構(gòu)建,第八章提出農(nóng)村信用社風險防治的對策建議。具體內(nèi)容和主要觀點如下:

4、>　　 (1)農(nóng)信社在經(jīng)歷了不同管理階段的發(fā)展后,尤其是在新一輪以明晰產(chǎn)權(quán)和完善管理體制為中心的改革后,農(nóng)信社的風險狀況得到了明顯的改善,但依然存在風險管理效能較低、風險管理信息系統(tǒng)和風險防治系統(tǒng)建設滯后等新問題。而在當前農(nóng)信社風險形成的因為,主要在于管理體制和經(jīng)營體制不順、信貸技術和信貸制度缺陷、風險崗位設計和風險文化建設落后,以及農(nóng)信社經(jīng)營服務對象脆弱。
　　 (2)金融風險的識別,首要的是要正確判斷某種金融風險類型。農(nóng)村

5、信用社風險可以從風險的來源、風險的構(gòu)成要素、風險的狀態(tài),以及風險的程度四方面進行歸類。農(nóng)信社風險識別的目的,即通過風險識別判斷風險的類型,準確尋找到風險的根源,并實施風險管理過程中的風險衡量,從而幫助選擇最佳的風險處理方案。農(nóng)信社風險識別的基本路徑有賴于農(nóng)信社風險生成的機理及其傳導機制,通過風險傳導機制,可以了解到各類風險因素導致風險的激勵和過程,從而找到風險的根源。農(nóng)信社風險識別的機制構(gòu)成包括風險預警目標、風險分析標準、風險預警信號和

6、中間控制過程四部分。
　　 (3)通過對發(fā)達國家和地區(qū)的金融風險預警監(jiān)測系統(tǒng)的分析,認為雖然各國和地區(qū)雖然在金融風險預警監(jiān)測上存在一定的差異,但這些差異主要是基于各自的地方文化和經(jīng)濟體制的不同。從本質(zhì)上來講,這些預警系統(tǒng)的運作機理是基本相似的,均是以獲取金融機構(gòu)的各項財務報表和其他資料為基礎,借助于各項財務比率指標來對金融風險進行測定和預警。通過對發(fā)達國家農(nóng)村信用合作組織的金融風險管理的比較分析,認為要處理好政府干預管理和金融機

7、構(gòu)或組織依據(jù)市場信息進行自我管理的關系。
　　 (4)由于農(nóng)村信用社的風險特殊性,應以商業(yè)銀行的監(jiān)管指標取參數(shù)依據(jù),參照《巴塞爾新資本協(xié)議》的規(guī)則去實施,形成具有中國農(nóng)村金融特色的監(jiān)管機制,建立一個科學的符合客觀實際的風險預警指標考核體系。目前,農(nóng)村信用社風險評價主要參照銀監(jiān)會2004年1月制定并下發(fā)的《農(nóng)村合作金融機構(gòu)風險評價和預警指標體系(試行)》來設定評價指標。包括五大類的定量指標——資本充足率指標、流動性指標、安全性指標

8、、效益性指標、綜合發(fā)展能力指標,主要評價農(nóng)村合作金融機構(gòu)法人治理結(jié)構(gòu)的完善程度、風險的管理能力,以及有關報表資料的真實性、完整性。農(nóng)村信用社風險評價指標體系改進的主要目標是:建立涵蓋資本充足性風險、信貸風險、流動性風險、盈利性風險、操作風險和市場風險的全面風險評價指標體系,并根據(jù)風險和收益預測指標,重新分配經(jīng)營資源,使收益目標與風險管理目標有機整合。
　　 (5)風險評價是風險監(jiān)管的主要手段。農(nóng)信社基礎風險的一般性評價,主要是反

9、映金融體系穩(wěn)健性的核心微觀指標的分析和評價。包括資本充足性風險指標分析、資產(chǎn)質(zhì)量風險指標分析、盈利性風險指標分析、流動性風險指標分析,以及資產(chǎn)負債管理風險指標綜合分析。隨著業(yè)務發(fā)展和競爭加劇,農(nóng)信社面臨的風險也呈現(xiàn)出復雜多變的特征,對這些風險進行識別、計量、監(jiān)測并采取科學的控制手段,是農(nóng)信社保持穩(wěn)健經(jīng)營、實現(xiàn)“安全性、流動性、收益性”經(jīng)營原則的根本所在。本文還以河南省新鄭市農(nóng)村信用社聯(lián)社及其所轄的16家農(nóng)村信用社為對象,對其2007年的

10、風險狀況進行了評價分析。
　　 (6)《巴塞爾新資本協(xié)議》對我國農(nóng)村信用社風險防范的啟示在于,正確判斷資本充足狀況以及補充途徑,對不良資產(chǎn)異常狀況進行糾正,構(gòu)建風險預警系統(tǒng)等。構(gòu)建我國農(nóng)村信用社的風險防治體系框架,包括三大部分:一是引進風險管理機制,包括重塑法人治理結(jié)構(gòu)、理正與政府的宏觀指導關系、構(gòu)建全國性協(xié)會協(xié)調(diào)機制,以及降低過度性監(jiān)管造成的農(nóng)村信貸資源流失；二是建立風險制度安排,包括夯實統(tǒng)計數(shù)據(jù)基礎、設計風險預警預報指標體系

11、、建立VaR模型監(jiān)測機制、建立風險快速糾偏機,以及建立有效的內(nèi)部控制體系；三是構(gòu)建風險報告機制,包括理順風險報告的路徑、明確風險報告的職責,以及規(guī)范風險評價報告書的內(nèi)容等。
　　 (7)農(nóng)村信用社的風險防治是一項長期系統(tǒng)的工程,必須從信用社改革的實際出發(fā),從嚴管理,不斷創(chuàng)新,建立起信用社信貸風險管理的有效措施。一是改善農(nóng)村信用社風險外部防范環(huán)境。包括調(diào)整信貸發(fā)展戰(zhàn)略,重塑信貸風險管理文化；為農(nóng)信社建立起完善的風險補償機制；創(chuàng)新教