楊凌土地銀行內(nèi)部控制優(yōu)化研究.pdf

1、土地銀行作為農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)的中介機(jī)構(gòu)，按照商業(yè)銀行的模式進(jìn)行營(yíng)運(yùn)，是農(nóng)村金融市場(chǎng)發(fā)展的重要組成部分。2014年底，楊凌示范區(qū)人均GDP達(dá)到45978元，將分散的、閑置的土地通過土地銀行進(jìn)行商業(yè)運(yùn)作實(shí)現(xiàn)規(guī)?；?jīng)營(yíng)，成為楊凌示范區(qū)推動(dòng)城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)一體化的重要助力。而土地銀行管理體制是否完善，土地銀行的業(yè)務(wù)操作運(yùn)行是否高效，如何控制和預(yù)防土地銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，成為土地銀行健康發(fā)展的重要考量。內(nèi)部控制作為現(xiàn)代組織規(guī)范營(yíng)運(yùn)操作，提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力的

2、重要方式，勢(shì)必成為楊凌土地銀行實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的選擇。
　　本文以楊凌土地銀行內(nèi)部控制為研究對(duì)象,在梳理土地銀行與內(nèi)部控制研究現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，結(jié)合楊凌土地銀行的成立背景、運(yùn)行支撐和運(yùn)行成果，從內(nèi)部控制“五要素”，即控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息傳遞與溝通和內(nèi)部監(jiān)督，分析了楊凌土地銀行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀。并通過設(shè)計(jì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)問項(xiàng)和問卷調(diào)查的方式，對(duì)楊凌土地銀行內(nèi)部控制存在的缺陷進(jìn)行了識(shí)別。在此基礎(chǔ)上，結(jié)合楊凌土地銀行的發(fā)展需求，提出楊凌

3、土地銀行內(nèi)部控制優(yōu)化應(yīng)該實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)和應(yīng)該遵循的原則，以此為據(jù)提出土地銀行內(nèi)部控制優(yōu)化的路徑，提出完善楊凌土地銀行內(nèi)部控制制度的保障措施。本文的研究?jī)?nèi)容和結(jié)論主要包括：(1)本文通過梳理國(guó)內(nèi)外土地銀行和內(nèi)部控制的相關(guān)研究文獻(xiàn)，廓清了土地銀行成立的動(dòng)機(jī)和運(yùn)行方式，以及內(nèi)部控制在企業(yè)發(fā)展中的作用和影響內(nèi)部控制有效性的因素。研究發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有對(duì)土地銀行運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)的研究主要集中在土地流轉(zhuǎn)之后帶來的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、生態(tài)子系統(tǒng)的功能損傷，對(duì)如何提高土地銀行的風(fēng)險(xiǎn)

4、管理水平和治理水平涉及甚少，研究土地銀行內(nèi)部控制更為少見。（2)本文在分析楊凌土地銀行內(nèi)部控制現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，運(yùn)用因子分析法對(duì)問卷調(diào)查獲取的數(shù)據(jù)進(jìn)行了實(shí)證分析，歸納出楊凌土地銀行內(nèi)部控制中存在的缺陷。這些缺陷包括：環(huán)境缺陷、評(píng)估缺陷、控制缺陷、傳遞缺陷和監(jiān)督缺陷。（3)基于楊凌土地銀行的發(fā)展目標(biāo)，本文認(rèn)為在進(jìn)行土地銀行內(nèi)部控制優(yōu)化時(shí)，應(yīng)該以經(jīng)營(yíng)、報(bào)告和合規(guī)為目標(biāo)，以重要性、成本效益性、動(dòng)態(tài)性為原則，梳理內(nèi)部控制“五要素”的流程環(huán)節(jié)和關(guān)鍵風(fēng)