河北銀行內部控制分析及改進.pdf

1、中圖分類號：F832UDC：336密級：t口勻必：學校代碼：公開11832河北經貿大學碩士學位論文(會計碩士)河北銀行內部控制分析及改進AnalysisandImprovementofInternalControlSystemofHebeiBank作者姓名：張亞君指導教師：王利娜教授學科專業(yè)名稱：會計碩士論文完成日期：2016年05月摘要城市商業(yè)銀行在金融體系中占據(jù)著重要地位，而銀行業(yè)是風險較為集中的金融行業(yè)，制定全面有效的內部控制制度

2、是銀行進行風險預防和控制的重要手段。本文按照城市商業(yè)銀行COSO報告中內部控制的五因素，即控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督，整理和分析河北銀行內部控制制度，以及結合案例本身對存在的具體漏洞和問題進行探討，提出了針對河北銀行的內部控制建議。本文的研究結論在于針對河北銀行內部控制所存在的不足，提出相對應的建議，尤其是進行側重風險防范和管理的內部控制。城市商業(yè)銀行首先要致力于吸引、發(fā)展和留任優(yōu)秀人才，再次要大力推廣內控優(yōu)先和風險

3、防范的企業(yè)文化，還要通過建立制度形成獎罰分明的內部控制環(huán)境。其次，要進行風險評估，在進行良好風險評估的基礎上，將風險評估的理念從制度落到實際。優(yōu)化風險管理機構并加強對操作風險的監(jiān)管，借鑒科學的評估方法來提高本行的風險評估水平，引進專業(yè)人才應對新業(yè)務產生的風險。不斷健全操作風險的定期和不定期的報告機制，完善針對不同風險的預警機制。再次，應建立以風險為導向的內部控制制度。積極制定有效的政策和程序來應對主要風險是商業(yè)銀行內部控制的重要內容，通

4、過積極調整授信貸款政策，實施平穩(wěn)審慎的風險偏好，加強風險監(jiān)控、預防和排查力度，加強客戶統(tǒng)一授信管理等來完善內部控制活動。另外，在內部信息溝通方面，需要優(yōu)化銀行內部信息系統(tǒng)的管理方法，充分提高銀行內部溝通和交流的效率。最后，完善內部控制的監(jiān)督體系，重點發(fā)揮內部審計的作用，只有進行全面監(jiān)督，保證內部審計的客觀獨立才能使內部控制具有有效性。筆者期望通過河北銀行內部控制具體案例研究，能夠對其內部控制制度的建立以及風險管理有所幫助，并且能對其他情