DQ公司內(nèi)控審計體系改進(jìn)研究.pdf

1、內(nèi)部控制評價在企業(yè)管理過程中發(fā)揮著全面體檢、堵塞漏洞、查錯防弊的功能，對上市公司本身而言還可以增加投資者的信任。滬深交易所在總結(jié)國內(nèi)外經(jīng)驗基礎(chǔ)上出臺了內(nèi)控指引，要求上市公司對內(nèi)控情況作出評價并及時披露。DQ公司作為滬港上市的DF股份公司的核心子企業(yè)，根據(jù)要求開展內(nèi)控評價并將審計報告上報上級單位。
　　本文撰寫以DQ公司內(nèi)控評價案例為研究主線：首先介紹上市公司內(nèi)控審計的整體趨勢情況，然后在聚焦介紹DQ公司內(nèi)控審計概況，形成整體印象和

2、具體實例的相結(jié)合的效果。其次分別研究 COSO、財政部、內(nèi)審協(xié)會等國內(nèi)外機構(gòu)的內(nèi)部控制理論，從內(nèi)控的本質(zhì)定義、組成要素、板塊劃分、評價程序等方面展開研究，為DQ公司內(nèi)控評價體系改進(jìn)尋找理論基礎(chǔ)。第三簡介DQ公司內(nèi)控評價具體工作，然后順著評價程序介紹內(nèi)部控制重點板塊的選取和通知書的下達(dá)、現(xiàn)場測試和底稿編制、缺陷評價和綜合認(rèn)定、內(nèi)部控制審計報告等階段，然后通過對比內(nèi)控審計結(jié)果與外部監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)而從中發(fā)現(xiàn)DQ內(nèi)控評價體系的不足并分析問題

3、產(chǎn)生的原因。最后分析DQ公司內(nèi)控評價體系改進(jìn)的條件和局限性，提出基于COSO整合框架的三個內(nèi)控目標(biāo)內(nèi)控評價改進(jìn)思路，提出基于COSO整體框架的四種風(fēng)險管理審計方式的改進(jìn)思路，然后補充子企業(yè)的內(nèi)控審計改進(jìn)建議。
　　在論文研究方法方面，運用文獻(xiàn)研究法，對國內(nèi)外相關(guān)組織的理論進(jìn)行研究尋找內(nèi)部控制評價應(yīng)該怎么開展的理論基礎(chǔ)；運用案例分析法，對DQ公司的內(nèi)控評價體系進(jìn)行梳理呈現(xiàn)這項工作的全貌；運用對比分析法，通過內(nèi)外部監(jiān)督檢查機構(gòu)發(fā)現(xiàn)的問