企業(yè)知識(shí)資本基礎(chǔ)理論探微.pdf

1、隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，社會(huì)生產(chǎn)方式和生活方式的變遷，知識(shí)因素在提高生產(chǎn)效率，增加企業(yè)利潤(rùn)進(jìn)而推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展上所起到作用越來(lái)越突出，因此新經(jīng)濟(jì)時(shí)代也被稱作知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代。在此時(shí)代背景下，傳統(tǒng)的生產(chǎn)要素人、財(cái)、物已不能滿足出現(xiàn)的新興經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的要求，也無(wú)法很好地評(píng)價(jià)企業(yè)盈利能力的動(dòng)因，因此，把知識(shí)等新興要素作為生產(chǎn)要素已經(jīng)成為順應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求的必然選擇。正是基于此，學(xué)界從不同的角度對(duì)知識(shí)展開研究，更是對(duì)知識(shí)資本展開一波研究的小高峰。我國(guó)知識(shí)資本的研究是

2、伴隨著國(guó)外對(duì)于智力因素的探討而興起，因此對(duì)于知識(shí)資本的理解和研究推動(dòng)也多是在智力資本的基礎(chǔ)上展開的。這就會(huì)造成目前國(guó)內(nèi)對(duì)于知識(shí)資本的研究一方面存在泛化研究的情況，另一方面也沒(méi)能從理論上進(jìn)行更為明確清晰地闡述。這就為企業(yè)知識(shí)資本的基礎(chǔ)理論研究提供了研究路徑和方向。隨著知識(shí)作為生產(chǎn)要素對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的貢獻(xiàn)越來(lái)越突出，對(duì)企業(yè)價(jià)值的生成與作用越來(lái)越重要，知識(shí)作為資本應(yīng)該成為企業(yè)要素資本構(gòu)成之一。而目前企業(yè)不僅沒(méi)有將知識(shí)資本作為要素資本結(jié)構(gòu)之一來(lái)進(jìn)行

3、相關(guān)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，甚至沒(méi)有給知識(shí)資本以足夠的重視。本文試圖從要素資本的角度去重新認(rèn)識(shí)和理解知識(shí)資本，并分析知識(shí)資本在企業(yè)中的作用機(jī)理，從而完善企業(yè)知識(shí)資本的基礎(chǔ)理論，一方面補(bǔ)充企業(yè)知識(shí)資本的基礎(chǔ)理論研究，另一方面試圖為企業(yè)財(cái)務(wù)研究提供新的視角。本文研究的主要目的在于:(1)確立企業(yè)知識(shí)資本的存在以及價(jià)值;(2)從深層次的機(jī)理上分析企業(yè)知識(shí)資本的作用;(3)引起企業(yè)對(duì)于知識(shí)資本的關(guān)注;(4)從知識(shí)資本、異質(zhì)資本的角度去推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)理論的發(fā)

4、展及應(yīng)用。
　　本文研究方法以規(guī)范研究為主，采用定性分析和定量分析相結(jié)合的方式，輔以適當(dāng)?shù)陌咐治鲆约吧倭康臄?shù)據(jù)分析進(jìn)行基礎(chǔ)理論的論述，從引言到結(jié)論遵循一般邏輯演繹的方法展開。論文所要研究的是企業(yè)知識(shí)資本的基礎(chǔ)理論，因此本文的研究思路按照解決問(wèn)題的三個(gè)步驟展開，即是什么，為什么以及如何運(yùn)用的邏輯方式進(jìn)行。通過(guò)研究背景的論述提出論文所要研究的問(wèn)題;通過(guò)對(duì)國(guó)內(nèi)外相關(guān)文獻(xiàn)的述評(píng)總結(jié)已有的研究成果并尋找論文的研究方向;通過(guò)知識(shí)資本基礎(chǔ)理論

5、的描述以及基礎(chǔ)研究的論述為本文研究鋪墊理論基礎(chǔ);在明確研究問(wèn)題、研究方向以及相關(guān)理論基礎(chǔ)的基石下進(jìn)行企業(yè)知識(shí)資本的性質(zhì)分析，解決企業(yè)知識(shí)資本基礎(chǔ)理論研究中的“是什么”問(wèn)題;繼而通過(guò)學(xué)科間理論的交叉分析提出知識(shí)資本的作用機(jī)制，解決企業(yè)知識(shí)資本基礎(chǔ)理論研究中的“為什么”問(wèn)題;再次針對(duì)概念性質(zhì)的定性以及作用機(jī)理的論述提出企業(yè)知識(shí)資本新的計(jì)量評(píng)估方法，解決“如何評(píng)價(jià)運(yùn)用”的問(wèn)題;最后進(jìn)行論文總結(jié)與展望。本文通過(guò)研究認(rèn)為其具有一定的理論及現(xiàn)實(shí)上的

6、學(xué)術(shù)價(jià)值。首先，在理論方面，完善了要素資本理論的內(nèi)容;明確了知識(shí)資本的內(nèi)涵;揭開了知識(shí)資本作用的黑箱;提出了新的計(jì)量評(píng)估方法，就基礎(chǔ)理論分析上實(shí)現(xiàn)了較為完整的闡述，具有一定的原創(chuàng)性。其次，在現(xiàn)實(shí)應(yīng)用方面，為企業(yè)管理以及財(cái)務(wù)運(yùn)用從要素資本角度提供了新的思路，明確了知識(shí)資本存在的客觀性以及作用的重要性，提出在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中應(yīng)運(yùn)用要素資本結(jié)構(gòu)的理念進(jìn)行資本的配置，并可以利用知識(shí)資本的計(jì)量評(píng)估方式評(píng)測(cè)企業(yè)知識(shí)資本水平并提供一定的配置思路。

7、
　　因?yàn)橐刭Y本異質(zhì)性的特點(diǎn)、企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造模式的不同、企業(yè)生存發(fā)展的現(xiàn)狀等原因，使得知識(shí)資本的研究具有必要性和迫切性。在知識(shí)經(jīng)濟(jì)背景下，知識(shí)資本的研究必然要從知識(shí)的經(jīng)濟(jì)學(xué)意義出發(fā)，從知識(shí)作為生產(chǎn)要素的必要性為研究起點(diǎn)。生產(chǎn)要素的歷史發(fā)展演化至今，知識(shí)作為生產(chǎn)要素的具有現(xiàn)實(shí)需要的意義，也使得知識(shí)具備了經(jīng)濟(jì)學(xué)的意義。從知識(shí)的經(jīng)濟(jì)學(xué)性質(zhì)出發(fā)也奠定了知識(shí)資本的問(wèn)題要沿著生產(chǎn)要素、要素資本理論展開。而我國(guó)知識(shí)資本的研究現(xiàn)狀主要是在國(guó)外智力

8、資本的基礎(chǔ)上結(jié)合我國(guó)情況進(jìn)行理論的發(fā)展。但通過(guò)對(duì)國(guó)外的知識(shí)資本與智力資本的文獻(xiàn)綜述以及對(duì)比分析，發(fā)現(xiàn)二者在理論淵源、概念、構(gòu)成內(nèi)容以及研究?jī)?nèi)容上存在著差異。從生產(chǎn)要素角度出發(fā)的知識(shí)資本是不同與智力資本的，這為本文知識(shí)資本的研究確定方向和路線。
　　知識(shí)作為生產(chǎn)要素具有經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論依據(jù)，還表現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)學(xué)以及管理學(xué)的理論支持上。從內(nèi)生經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)理論闡述技術(shù)等要素對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的從外生到內(nèi)生的作用變化，說(shuō)明智力型因素對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)，但其對(duì)于制

9、度等知識(shí)因素的經(jīng)濟(jì)研究仍顯不足;從企業(yè)的績(jī)效差異成因出發(fā)探尋企業(yè)的核心能力問(wèn)題，引出知識(shí)從微觀角度對(duì)企業(yè)績(jī)效的產(chǎn)生等企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的作用;從演化經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度探尋傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)學(xué)的固有范式的缺陷，為經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的探尋提供新的研究思路和工具。結(jié)合耗散結(jié)構(gòu)理論可以為企業(yè)知識(shí)資本研究從系統(tǒng)的演化等角度提供新的思路。企業(yè)是一種耗散結(jié)構(gòu)，反應(yīng)企業(yè)運(yùn)行貨幣表現(xiàn)的財(cái)務(wù)活動(dòng)系統(tǒng)也是一種耗散結(jié)構(gòu)，滿足遠(yuǎn)離平衡態(tài)、非線性、開放體系以及漲落突變的耗散特性，因此可以運(yùn)用耗散

10、特性來(lái)提出資本配置的新想法，即用自由資本配置的理念去進(jìn)行要素資本的合理安排。此外，還可以用耗散結(jié)構(gòu)以及熵的理論進(jìn)行知識(shí)資本作用機(jī)制的分析。
　　知識(shí)資本的基礎(chǔ)概念以及性質(zhì)的分析是論文的重要內(nèi)容之一。從知識(shí)的市場(chǎng)意義，到知識(shí)資本的生成方式，到知識(shí)資本的性質(zhì)，到知識(shí)資本的運(yùn)行方式四個(gè)方面詳細(xì)分析作為要素資本的知識(shí)資本是什么，為本文研究奠定基石。知識(shí)資本是作為一種知識(shí)資源存在的，其是具有市場(chǎng)意義的。帶有產(chǎn)品以及商品屬性的知識(shí)，是區(qū)別與其

11、他無(wú)形資產(chǎn)能夠?yàn)槠髽I(yè)創(chuàng)造價(jià)值的智慧因素。知識(shí)具有使用價(jià)值和價(jià)值，知識(shí)通過(guò)直接交換和間接交換兩種形式的市場(chǎng)交換方式實(shí)現(xiàn)價(jià)值。企業(yè)的知識(shí)通過(guò)內(nèi)部形成以及外部的引入兩種來(lái)源形式，并經(jīng)過(guò)資本化的途徑可以轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)的知識(shí)資本。知識(shí)資本具有自然屬性和社會(huì)屬性兩個(gè)方面，自然屬性表現(xiàn)在很強(qiáng)的公益特性，較弱的商品性、獨(dú)特的價(jià)值表現(xiàn)等內(nèi)容，而社會(huì)屬性說(shuō)明企業(yè)知識(shí)資本具有產(chǎn)權(quán)屬性，但是要區(qū)別與知識(shí)產(chǎn)權(quán)。正是因?yàn)橹R(shí)資本的內(nèi)涵及性質(zhì)的獨(dú)特性，使得知識(shí)資本是區(qū)別

12、與技術(shù)資本、人力資本而單獨(dú)存在的。因此，知識(shí)是可以納入企業(yè)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)，作為異質(zhì)要素資本之一存在。
　　知識(shí)資本作用機(jī)制的分析是本文核心部分之一。通過(guò)諾基亞手機(jī)業(yè)務(wù)被收購(gòu)的案例引發(fā)對(duì)企業(yè)異質(zhì)資本的思考，從而引出對(duì)知識(shí)資本作用機(jī)理分析的重要性。企業(yè)的要素資本可以分為人力資本、貨幣資本、物質(zhì)資本、技術(shù)資本以及知識(shí)資本五個(gè)方面，結(jié)合五個(gè)要素資本系統(tǒng)運(yùn)用跨學(xué)科研究方法可以揭開企業(yè)運(yùn)行以及價(jià)值創(chuàng)造過(guò)程中的黑箱。通過(guò)提出的企業(yè)熵增公式以及構(gòu)建的

13、商品競(jìng)爭(zhēng)模型對(duì)企業(yè)要素資本的作用方式進(jìn)行分析，認(rèn)為企業(yè)要素系統(tǒng)分為兩個(gè)方面并具有二元特性。以人、財(cái)、物為代表的傳統(tǒng)生產(chǎn)要素為企業(yè)帶來(lái)能量源，而以知識(shí)和技術(shù)為代表的新興生產(chǎn)要素為企業(yè)帶來(lái)負(fù)熵流，即降低企業(yè)混亂程度，實(shí)現(xiàn)企業(yè)穩(wěn)定有序發(fā)展。企業(yè)通過(guò)能量與熵流的二重作用實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值并保持持續(xù)發(fā)展態(tài)勢(shì)。知識(shí)資本作為二元之一的熵流作用體現(xiàn)主要表現(xiàn)在與外界的熵流交換、削弱企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部的正熵效應(yīng)以及誘發(fā)甚至直接引導(dǎo)企業(yè)的漲落躍遷。
　　知識(shí)資本的

14、計(jì)量評(píng)價(jià)以及實(shí)際應(yīng)用問(wèn)題是本文的重點(diǎn)之一也是難點(diǎn)。對(duì)知識(shí)資本現(xiàn)行計(jì)量方法的回顧和分析進(jìn)行優(yōu)缺點(diǎn)的總結(jié)，發(fā)現(xiàn)這些方法并不能滿足本文定義的知識(shí)資本的需要。因此有必要提出相對(duì)可行的計(jì)量評(píng)價(jià)方法?？梢酝ㄟ^(guò)對(duì)知識(shí)資本概念的理解以及知識(shí)資本在企業(yè)運(yùn)行中的作用方式提出本文的知識(shí)資本相對(duì)值計(jì)量方法。此計(jì)量方法是利用企業(yè)利潤(rùn)率與技術(shù)資本的水平提出的知識(shí)資本的評(píng)價(jià)方法，適用于企業(yè)在行業(yè)間進(jìn)行知識(shí)資本水平的評(píng)測(cè)。此外，其計(jì)量評(píng)價(jià)結(jié)果還可以和技術(shù)資本配合，從而

15、可以提出對(duì)知識(shí)資本的一定配置意見(jiàn)。最后通過(guò)鋼鐵行業(yè)以及通訊設(shè)備制造業(yè)兩個(gè)行業(yè)進(jìn)行企業(yè)知識(shí)資本的相對(duì)計(jì)量，并進(jìn)行知識(shí)資本評(píng)價(jià)方法的檢驗(yàn)和實(shí)際運(yùn)用。
　　本文的研究結(jié)論表現(xiàn)在:(1)知識(shí)資本作為企業(yè)要素資本之一，是具有相對(duì)獨(dú)立性以及客觀存在性。因?yàn)樽鳛樵谑袌?chǎng)中存在的知識(shí)是具有成為知識(shí)資本的條件。知識(shí)資本具有特有的性質(zhì)，是區(qū)別與智力資本，同人力資本、貨幣資本、物質(zhì)資本以及技術(shù)資本一起構(gòu)成企業(yè)的要素資本。(2)企業(yè)的知識(shí)是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或者投資

16、的結(jié)果，具有商品性質(zhì)。作為可以在市場(chǎng)中交易的知識(shí)具備成為知識(shí)資本的條件。知識(shí)的資本化經(jīng)歷了投入生產(chǎn)、形成產(chǎn)權(quán)、進(jìn)入交易的循環(huán)過(guò)程后形成知識(shí)資本。知識(shí)資本具有獨(dú)特性質(zhì)表現(xiàn)在:較強(qiáng)的公益性，較弱的商品性，一定的稀缺性，雙重增值性等。(3)企業(yè)系統(tǒng)運(yùn)行符合耗散結(jié)構(gòu)特性，企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)為企業(yè)運(yùn)行的貨幣表現(xiàn)同樣符合耗散特性。運(yùn)用耗散結(jié)構(gòu)理論等跨學(xué)科領(lǐng)域可以打開企業(yè)運(yùn)行黑箱，從根本上解釋知識(shí)資本的作用機(jī)制。企業(yè)通過(guò)要素資本系統(tǒng)的二元性——能量流與負(fù)熵

17、流的相互作用實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。知識(shí)資本作用的表現(xiàn)在為企業(yè)帶來(lái)負(fù)熵流，降低企業(yè)混亂程度，并誘發(fā)企業(yè)實(shí)現(xiàn)躍遷。(4)結(jié)合對(duì)知識(shí)資本的理解以及知識(shí)資本作用方式提出的企業(yè)知識(shí)資本的新的計(jì)量評(píng)估方法。此方法利用企業(yè)利潤(rùn)率以及技術(shù)資本水平得到相對(duì)值計(jì)量，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)在行業(yè)內(nèi)的知識(shí)資本水平評(píng)價(jià)。有助于優(yōu)化異質(zhì)要素資本的配置思想的提出，尤其是加深知識(shí)資本的認(rèn)識(shí)和重視以及配置上的傾斜。
　　本文的創(chuàng)新之處在于:(1)知識(shí)資本立意上的創(chuàng)新，對(duì)知識(shí)資本采

18、用較為新穎的觀點(diǎn)。從生產(chǎn)要素的歷史變遷中延伸出的知識(shí)資本是區(qū)別于智力資本的，也是區(qū)別于技術(shù)資本的。知識(shí)資本實(shí)質(zhì)是企業(yè)內(nèi)的理念性知識(shí)，可以有效利用企業(yè)資源以及指導(dǎo)企業(yè)運(yùn)行的思想內(nèi)容。(2)知識(shí)資本理論上的創(chuàng)新，采用耗散結(jié)構(gòu)理論、熵的概念進(jìn)行企業(yè)知識(shí)資本問(wèn)題的研究。將企業(yè)的生產(chǎn)要素分為兩個(gè)部分，傳統(tǒng)的生產(chǎn)要素和新興生產(chǎn)要素，前者代表能量流，后者代表負(fù)熵流，缺一不可，二者共同實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值。知識(shí)資本具有的正是負(fù)熵流的作用。(3)知識(shí)資本計(jì)量的創(chuàng)